投资公司财务管理操作规程

篇2:中医诊所设备使用制度及操作规程

中医诊所设备使用制度及操作规程

1、诊所的所有设备应保证安全运行，所有的非诊所的工作人员不得私自对诊所的设备进行操作；

2、工作人员在使用相应的设备应按照设备的操作规程进行，不得进行违规操作；

3、设备使用时要填写相应设备运行记录，并关注设备的安全运行；

4、工作人员将设备使用完毕后，将设备的电源关闭；并做好设备的安全检察，以避免设备给我们造成安全隐患；

5、设备有专门的人员定期进行运行检查并定期进行养护；

6、部分设备使用后需要进行消毒处理的必须经过消毒后方能进行再使用。

篇3:财务管理制度

企业财务管理制度目录

管理制度概述2会计机构和核算基本规定2第一章会计机构和会计人员2会计机构设置和会计人员配备2会计工作交接2第二章会计核算3★★会计凭证3会计账簿4编制财务报告4第三章会计档案管理4货币资金财务制度5第一章现金管理规定5★★第二章借款程序5★★第三章费用报销审批程序6第四章报销单填制6采购财务制度7★★生产财务制度8总则8岗位责任8★★入库与领料8成本预算9★★盘点和对账9销售财务制度10销售管理10发票管理11经济合同管理制度11合同的签订12合同的审查批准执行12企业财务管理制度

管理制度概述

公司作为经济运营的主体，所有权与经营权分离的产物，由于所掌握管理信息的不对等，如何使公司利益、股东利益最大化，如何明确公司管理层与公司投资者的契约责任，防范管理层懈怠、利益短期化、甚至舞弊侵害公司利益，必须使公司的各项运营明晰可控，建立公司的各项管理制度，使公司的各项运营快捷有效，在激烈的竞争中急流勇进。

会计机构和核算基本规定

第一章会计机构和会计人员

会计机构设置和会计人员配备

第1条

公司根据会计业务的需要设立会计机构，设置财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位。

第2条

会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

会计工作交接

第3条

会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

第4条

接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

第5条

会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

第6条

移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。

第7条

会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

第8条

交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章。并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第9条

接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

第10条

会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。

临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。

移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规范第11条规定的责任。

第11条

移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第二章会计核算

★★会计凭证

第1条

公司办理账务事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。

★★第2条

原始凭证的基本要求是：

（1）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

（2）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。自制原始凭证，必须按规定进行审核签字，相关手续必须完备。计提折旧必须附详细折旧表，其他费用计提或摊销要附有计算明细表。调账要附有详细的调账说明，并有相关领导签字。

（3）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

（4）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

（5）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

（6）职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

（7）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

第3条

原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

第4条

会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以使用通用记账凭证。

第5条

记账凭证的基本要求是：

（1）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。

（2）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

（3）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

会计账簿

第6条

公司应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

第7条

现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

第8条

实行会计电算化时，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。

第9条

会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。

第10条

实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。

第11条

公司应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。

编制财务报告

第12条

公司必须按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。

第13条

根据法律和国家有关规定应当对财务报告进行审计的，应当先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具的审计报告随同财务报告按照规定的期限报送有关部门。

第14条

如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

第三章会计档案管理

第1条

凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第2条

会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第3条

会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第4条

会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

货币资金财务制度

第一章现金管理规定

第1条

与自然人结算的往来业务需以现金结算时，需取得收、付款人的身份证复印件及收款人签字的收据。出纳人员支付现金，收款人必须在相关票据上签字确认。

第2条

现金收取的货款等零星收款，出纳人员需开具收据，并注明收款的事由。收据应连续编号，收据的存根应妥善保管，存档备查。收支单据办理完毕后，出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

第3条

现金的收支应以实际业务为依据，不得挪用现金或白条抵库。

第4条

公司现金应保持合理的库存，超过库存限额的现金应及时交存银行。出纳人员现金账目应当日清月结、做到账实相符。

★★第二章借款程序

第1条

借款程序

（1）总经理助理以下级别人员借款程序

借款人→主管部门经理审批（借款事由的真实性）→会计部审核签字（有无尚未归还的借款等）→主管副总审批→财务部经理审批→出纳付现金

（2）总经理、副总经理及总经理助理借款程序

借款人→会计部审核→总经理审批→财务部经理审批→出纳付现金

注：总经理借款由主管财务副总签批，各位副总经理及总经理助理借款由总经理签批。

（3）备用金借款程序：

借款人→主管部门经理审批→财务部经理审批→主管财务副总审批→出纳付现金

注：备用金借款是指因业务需要供周转使用的备用金。

第2条

借款应注明归还期限，超过期限未归还的，一次或分次从工资中扣回。

第3条

各项借款支出，遵循前款不清，后款不借原则；如情况特殊，必须报请主管副总以及总经理批复，依批复意见处理。

第4条

管理部门公务较多的人员可实行定额备用金制，可根据工作的合理需要预支一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。实行定额备用金的借支人须每3个月结清一次，原则上借支人必须按规定时限及时结清备用金，对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，一次或分次从工资中扣回。

第5条

每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

第6条

员工离职，需财务部门审核无个人欠款，方可办理离职手续。

★★第三章费用报销审批程序

第1条

严格审批手续，严格执行审批程序。对于不符合相关法律、法规、财务制度的费用，财务部有权拒绝支付。

第2条

报销审批程序：

（1）总经理助理以下级别人员费用报销审批程序

报销人→主管部门经理审批→会计部审核→主管副总审批→财务经理审批→出纳

注：报销单内“报销人”必须为本人，不允许其他人代替。

（2）总经理、副总经理及总经理助理费用报销程序

报销人→会计部审核→总经理审批→财务经理审批→出纳

注：总经理费用由主管财务副总审批，各位副总经理及总经理助理费用由总经理签批。

（3）临时授权，一般适用于经理外地出差或休假期间的委托。在此情况下，经理须最迟在授权生效二十四小时之前向被授权人出具授权书并同时抄送人力资源部和财务部。在授权书内说明授权方、被授权方，原因，权限和期限。如时间紧迫，发送电子邮件或传真加口授亦可。（临时授权于他人并非相应排除经理对授权期间的具体责任，由此，经理应认真避免在此期间授权、断定非惯例性、金额庞大的交易。）

第3条

费用报销用于冲账的由财务部出纳员直接开出“收款收据”。

第4条

在规定的期限内凭已审签的费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的15天内报销；通过银行汇款进行预付款的25天内报销；

第5条

请款5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部；

第6条

凡有制度规定标准的费用，由财务部负责人按规定标准审批报销，无标准或超标准的部分由总经理签署意见后由财务部负责人审批报销。

第7条

凡临时借支的费用，必须在办理结束后的两周内报销，超过两周的不予报销。

第8条

专项费用开支,如水电费、房租、税款等按费用开支审批程序办理。

第9条

为减少现金开支，原则超过1000元的款项必须通过银行结算支付，特殊情况经总经理批准同意后方能以现金支付。

第10条

需要外币支付的款项，一般在有外汇收入的情况下才能办理，需外币折成人民币的一般按国家公布当天外汇牌价的中间价进行结算。

第11条

员工差旅费、通讯费、市内交通费、工作餐等费用，根据公司的专项规定执行，由公司另行制定有关标准。

第四章报销单填制

第1条

费用报销应使用由财务部统一印制的报销单。同类票据要使用一张报销单，不允许将不同类票据贴在一张报销单上，如：不可将招待费与交通费贴在一起。

第2条

需要报销的票据应按一定顺序、层次贴在费用粘贴单后面，在粘贴单据上注明费用内容，不能把票据贴在同一位置。报销单需签上报销人的姓名，按审批程序请有关人员在报销单上签批，任何人不可在原始凭证上签批。

第3条

详细填写费用发生原因，不列明原因不允许报销。

采购财务制度

综述，公司的采购应适应生产经营的需要，保持合理的安全库存，避免积压和断货，保证生产经营的运营需要。公司应根据实际建立合理的月度采购计划制度，公司应对采购供应商的资质给与适当的关注，对采购价格应当执行询价比价的政策，合理签订采购合同。建立验收入库制度，及时办理验收、入账手续，发票未到的业务应及时办理估价入账的手续。

第1条

供应商和采购计划

（1）新接触的供应商由采购部进行供应商调查，取得供应商年检有效的营业执照、税务登记证、一般纳税人资格等有关证明，并对供应商的资质、能力等进行调查，形成供应商评价档案。

（2）公司的采购业务应当编制采购计划，包括办公用品计划、生产材料采购计划、固定资产采购计划等，由使用部门编制，并经仓库人员审核库存情况后，报公司领导审签生效。临时增加的零星采购，由申请人填写零星采购申请，经主管领导审批后交采购部。采购部门根据采购计划，进行询价、比价，签订采购合同，对于有常年合同的供应单位，可发出经双方认可的采购订单，采购计划、合同、订单应报仓库、财务备案，作为采购验收、入账的依据。

第2条

采购产品的验收

对于原辅料采购和外协产品加工，由原料库按照公司制定的验收标准进行验收，涉及检验的由原料库送检，由检验部门按照有关检验规定进行检验，检验合格后由采购员编制材料入库单，交原料库验收、登记、入库、入账；

第3条

采购部门应凭仓库验收入库单和采购发票，到财务部办理入账手续，原则上发票入账后方可按合同或订单约定支付款项，对于需要预付款的应在合同或订单中注明，并经公司领导特别审批，方可办理。供货金额较大的原则上一律以开增值税发票，不能开普通发票。

★★第4条

每月末，对于已办理验收入库手续尚未取得发票的采购业务，应由业务人员根据采购合同订单，据实估价入账。估价时，应填写一份本月末日期的正数（蓝字）入库单，同时对应填写下月初日期的负数（红字）入库单，以便财务及仓库办理估价入账及下月冲销估价的账务。对于估价后，次月末仍未能取得发票的，仍应按上述方法办理估价入账手续，直至正式发票入账。

★★第5条

采购人员应当根据发票及估价入账的情况登记采购台账，记录应付账款情况。每月结束，采购人员应与财务人员核对各供应商的应付账款余额后，与各采购供应商核对应付款项的余额，发现不符应及时查明原因妥善处理。供货有折扣的采购要及时通知财务并附有文字性的说明。

第6条

预付采购款申请需附已签字的采购合同或订单，并要求即时报销各项费用，原则下次付款前，上次发票已报销。财务部付款时尽量采用转账方式,减少现金和支票直接支付方式。

第7条

供应商应付款账期起始日确定为收到发票日，采购部门收到发票后必须5天内按审批程序办理报销入账手续。

第8条

对于按合同进度支付款项，采购人员和财务人员均应记录已支付款项的进度，严格按合同执行，防止多付款项。

第9条

采购人员办理采购入账及款项支付，应当遵守公司的审批规定，入库单应经采购经办人签字、分管领导审核批准、保管员验收签字后方可到财务办理入账手续，财务人员在审核采购计划、合同订单后，予以办理入账手续。采购付款需填制付款申请单，由经办人签字，交财务往来账管理人员核对账面余额、合同付款条件并签字，然后经分管领导、财务经理签字后，方可交出纳人员办理付款手续。

★★生产财务制度

总则

成本控制要围绕以下核心问题开展工作：

（1）严格办理成品入库、材料领料和退库手续，确保单据填写规范和完整。

（2）每月月终要重视车间在产品盘点工作，由生产部门组织，财务部门根据实际情况派人监盘。

（3）日常要充分利用消耗统计台账的数据，分析其前因后果，总结经验教训，加强日常的产品成本控制。

（4）发挥技术人员的技术创新，不断降低成本。

（5）采取考核奖罚办法，促进产品成本控制取得实效。

岗位责任

主要岗位职责：

产品成本核算的主要责任是车间统计员和成本会计，管理责任是厂长，厂长应当充分发挥车间统计员的参谋作用，应当充分利用消耗统计台账的相关数据来指挥和调度生产。

（1）车间统计员的责任：细化统计和分配各品种产品的成本费用，每天向厂长汇报成本费用控制情况，并定期与成本会计核对，确保成本费用真实准确。

（2）成本会计的责任：做好产品的成本费用核算，指导和督导车间统计员做好各品种产品的成本费用核算。

（3）厂长的责任：每天都要主动阅读和分析消耗统计台账的数据，以期充分发挥消耗统计台账的作用。

★★入库与领料

第1条

领用原辅材料应当遵循“用多少领多少”的原则，尤其是到月底，应当严格控制领料，避免车间库存原辅材料。

第2条

公司车间生产的产品必须先在自有仓库办理入库手续后，才能办理出库，不允许从车间直接销售而后办理出库手续。

如果车间生产的产品需要在外协单位继续下道工序生产，同样要在自有仓库办理入库手续，再办理出库手续。

第3条

车间生产入库：是指公司车间生产的产品。

第一步：质检员验收产品质量，确定产品合格和包装箱上有唛头的标识后，通知仓管员办理入库手续。

第二步：仓管员凭“产品质量检验单”开具公司统一的入库单，并根据入库单数量验收产品数量。

第三步：入库单财务手续：“产品质量检验单”作为附件、包装负责人和仓管员确认入库数量、质检员确认质量。财务手续由仓管员监管。

第4条

入库单联次、传递：

财务记账联：成本会计持有

生产结算联：生产者持有

存根联：仓管员持有

车间统计联：车间统计员持有

第5条

车间领料出库：是指车间从自有仓库领取原辅材料。

第一步：生产人员根据生产需要填写“领料单”，并经车间主任审批后到仓库领取原辅材料。

第二步：仓管员根据“领料单”，确认无误后给予领料。

第6条

出库单联次、传递：

财务记账联：成本会计或采购会计持有

生产结算联：生产者持有

存根联：仓管员持有

车间统计联：车间统计员持有

第7条

退库：为严格考核产品成本，本批次产品的生产余料，需退回仓库。

第8条

入库单和出库单是成本控制的重要依据，填写必须规范、完整，书写必须美观、工整，由成本会计和材料会计负责监督，不符合要求当天给予退回，并向上一级反映。

成本预算

成本预算包括以下内容：

（1）原辅材料消耗标准预算：是指每生产1单位产品计划消耗多少原辅材料。

（2）变动费用预算：是指每生产1单位产品计划产生多少费用，该费用随着产品数量的增加而增加，如：计件工资（包括承包工资）、水电费等。

（3）固定费用预算：固定费用包括资产折旧费与制造费用（是指与生产间接关联的费用），该费用不随产品数量的增加而增加，如：生产管理人员工资等。

（4）公司应根据生产工艺流程的特点，总结经验，制定合理的成本定额、成本预算，进行有效的成本管理。

★★盘点和对账

第1条

每月最后一天生产管理部门要组织各车间进行盘点在产品，盘点结果经各厂厂长确认后于次月2日前上报财务部成本会计，作为成本核算的依据。

在产品是指库存在车间的所有物质，包括尚未使用的原辅材料、包装物，以及未完工的半成品和已经完工但未入库的产成品等。

第2条

财务部根据时间安排主动参与监盘，有的工序可以放弃监盘。

第3条

盘点一般流程：

第一、每月月终前两天由在产品车间或工序组织整理、初盘在产品并登记在在产品盘点表上。

第二、盘点时，在产品车间或工序人员做好盘点记录；如果财务部在场进行监盘，则要对已盘的物质进行抽盘核对。

第三、盘点结束后，应当整理盘点资料（即盘点表），并由参与盘点的人员在盘点表上签字确认。

销售财务制度

销售管理

第1条

产品报价单的审批

1．全部为公司内部生产的，由销售部主管经理审批；

2．产品部分或全部需外协/外购的，经采购部确认后报销售部主管经理审批；

3．低于报价水平规定的报价单需由销售部主管经理、总经理共同审批。

第2条

审批后的报价表复印送市场管理部、财务部备案。

第3条

合同管理及控制：明确客户的选择和评估要求，以控制企业运行风险、降低企业运行成本；规定合同的报价审批、接单审查、合同评审及合同更改的控制要求，以确保合同的顺利执行。

第4条

新客户的选择及评估

（一）销售部开发新客户时，必须了解并收集客户相关资料，部分资料允许从媒体公布的渠道获得，必须确保资料的真实性，并经财务部、主管经理、总经理对其进行评估，确定准入资格；

（二）客户信用额度及账期

公司根据客户的资质，给与不同的赊销额度，欠款的账期。

第5条

老客户的信用评估及取舍

（一）根据客户注册资本、规模、过往交易情况、行业内信誉及发展趋势等，核定信用额度及账期。

（二）信用额度及账期变更

1．业务员应密切注意客户营销动态及企业现状，以便及时对客户的信用进行调整。

2．客户信用额度及账期的执行

（1）财务部负责客户信誉额度和账期的监督、记录、汇总和报告；

（2）财务部每月对客户信誉进行一次分析总结，对超出信用额度的客户予以标注警示，并通报销售部、市管部、主管经理及总经理。对于超三个月的逾期客户，财务部必须立即向主管副总、总经理报告，并由公司决定立即采取相关措施，保护资产安全；

（4）下单控制“库存+应收款”，对于超出信用额度及逾期的客户，必须经主管经理及总经理批准后方可安排生产；

（5）发货控制应收款，对于超出信用额度及逾期客户的货物，必须经主管经理批准后方可发货。

第6条

产品合同评审

（一）合同评审应在合同签订前进行，确保客户的各项要求合理、明确、书面化，双方协调一致，公司有能力满足要求；

（二）建立产能预警

销售订单应与公司的产能、库存相适应，避免断货，形成违约责任。

第7条

产品合同签订

（一）合同的条款由经办人拟制，合同必须以书面形式，不得口头订立合同。合同的条款要求完整、清晰、准确、合理；

（二）合同由总经理或授权主管经理与客户签订（财务部盖章）；

第8条

合同的归档管理

（一）财务部已盖章的合同原件份数根据合同双方的需求需定，但必须确保财务部和经办人各有一份原件归档，财务部根据合同的种类、编号归档保管合同；

（二）可疑客户及可疑账款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应及时汇报，并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

发票管理

发票是财务收支，会计核算的原始凭证，是税务机关稽核的依据，必须加强对发票的管理，加强财务监督。

第1条

开据增值税专用发票时，必须认真审核业务部门提供的开票明细，认真核对所开据商品的规格、品种、数量要与结算系统中的销售合同信息核对是否相符。审核购货单位、名称、税号、地址、电话、开户银行、账号等信息，必须认真核对确保准确无误情况下，才能开据增值税专用发票。

第2条

增值税专用发票，作废的要求：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

第3条

开据增值税专用发票前，一定要核对销货收款情况，没收到货款情况下一搬不给开据增值税专用发票。

第4条

销售成本没有取得进项发票，销售货款没收到情况下，需要开据增值税专用发票的，要有相关领导批准。

第5条

开据完的增值税专用发票，要及时通知相关业务人员签收取走，并让其及时邮寄给客户，以免因超过抵扣期限，造成客户不能抵扣发票作废。

第6条

收取增值税专用发票，必须认真审核，单位名称，单价、数量、金额、开户行、账号、税务登记号、发票号等相关信息，确定发票符合规定，可以抵扣，有问题的增值税专用发票一定要及时通知相关业务人员让其尽快更换。

经济合同管理制度

合同的签订

第1条

签约人在签订经济合同之前，必须认真了解对方当事人的情况。包括：对方单位是否具有法人资格、有否经营权、有否履约能力及其资信情况，对方签约人是否法定代表人或法人委托人及其代理权限。防止签订无效经济合同，确保所签合同有效、有利。

第2条

签订经济合同，必须贯彻“平等互利、协商一致、等价有偿”的原则和“价廉物美、择优签约”的原则。

第3条

合同对方当事人权利、义务的规定必须明确、具体、文字表达要清楚、准确。

合同内容应注意的主要问题是：

1、部首部分，注意写明供需双方的全称、签约时间和签约地点。

2、正文部分，注意：产品名称应具体写明牌号、商标、生产厂家、型号、规格、等级、花色、是否成套产品等；技术质量要求要明确、具体；数量要明确计量单位、计量方法、正负尾差、合理称差及自然损耗率等；运输方式及运费负责应具体明确；交（提）货期限、地点及验收方法应明确；价金必须执行现行的国家定价或国家指导价、市场调节价；违约责任有法定违约金的按规定写明，法律没规定或规定不具体的，应具体写明约定的违约金数额、比例及计算方法。

3、结尾部分，注意：双方都必须使用合格的印章------公章或合同专用章，不得使用财务章或业务章等不合格印章；注明合同有效期限。

第4条

签订经济合同，除合同履行地在我方所在地外，签约时应力争协议合同由我方所在区、县人民法院管辖。

合同的审查批准执行

第1条

经济合同审查的要点是：

1、合同的合法性。包括：当事人有无签订、履行该合同的权利能力和行为能力；合同内容是否符合国家法律、政策和本《制度》规定；当事人的意思表地是否真实、一致，权利、义务是否平等；订约程序是否符合法律规定。

2、合同的严密性。包括：合同应具备的条款是否齐全；当事人双方的权利、义务是否具体、明确；文字表述是否确切无误。

3、合同的可行性。包括：当事人双方特别是对方是否具备履行合同的能力、条件；预计取得的经济效益和可能承担的风险；合同非正常履行时可能受到的经济损失。

第2条

根据法律规定或实际需要，经济合同还应当或可以呈报上级主管机关见证、批准，或报工商行政管理部门鉴证，或请公证处公证。

第3条

合同履行完毕的标准，应经合同条款或法律规定为准。没有合同条款或法律规定的，一般应以物资交清，工程竣工并验收合格、价款结清、无遗留交涉手续为准。

第4条

各企业领导及签约人应随时了解、掌握经济合同的履行情况，发现问题及时处理汇报。否则，造成经济合同不能履行、不能完全履行的，要追究有关人员的责任。

第5条

在经济合同履行过程中碰到困难的，各企业首先应尽一切努力克服困难的，尽力保障合同的履行。

第6条

如实际履行或适当履行确有不可克服的困难而需要变更、解除合同时，应在法律规定或合理期限内与对方当事人进行协商。

第7条

对主当事人提出变更、解除合同的，应从维护本企业合法权益出发，从严控制。

第8条

变更、解除经济合同，一律采用书面形式（包括当事人双方的信件、函电、电传等），口头形式一律作废。

第9条

变更、解除经济合同的协议在未达成或未批准之前，原合同仍有效，仍应履行。但特殊情况经双方一致同意的例外。

第10条

因变更、解除合同而使当事人的利益遭受损失的，除法律允许免负责任的以外，均应承担相应的责任，并在变更、解除合同的协议书中明确规定。

第11条

合同在履行过程中如与对方当事人发生纠份的，应按《经济合同法》等有关法规和本《制度》规定妥善处理。

第12条

处理合同纠纷的原则是：

1、坚持以事实为依据、以法律为准绳，法律没规定的，以国家政策或合同条款为准。

2、以双方协商解决为基本办法。纠纷发生后，应及时与对方当事人友好协商，在既维护本企业合法权益，又不侵犯对方合法权益的基础上，互谅互让，达成协议，解决纠纷。

3、因对方责任引起的纠纷，应坚持原则，保障我方合法权益不受侵犯；因我方责任引起的纠纷，应尊重对方的合法权益，主动承担责任，并尽量采取补救措施，减少我方损失；因双方责任引起的纠纷，应实事求是，分清主次，合情合理解决。

第13条

合同纠纷的提出，加上由我方与对方当事人协商处理纠纷的时间，应在法律规定的时效内进行，并考虑有申请仲裁或诉讼的足够时间。

第14条

对于经济合同纠纷经双方协商达成一致意见的，应签订书面协议，由双方代表签字并加盖双方法人公章或合同专用章。

第15条

对方当事人逾期不履行已经发生法律效力的调解书、仲裁决定书或判决书的，应向人民法院申请执行。

第16条

在向人民法院提交申请执行书之前，有关单位应认真检查对方的执行情况，防止差错。

执行中若达成和解协议的，应制作协议书并按协议书规定办理。

第17条

签订合同专用章制度。公司对外签订合同所加盖的印章，除公章外，一律使用合同专用章，其他印章一律不准代替使用。

第18条

公司应认真做好经济合同管理和基础工作。

1、建立合同档案。每一份合同都必须有一个编号，不得重复或遗漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的签收记录，合同分批履行的情况记录，变更、解除合同的协议（包括文书、电传等），均应妥善保管。

2、建立合同管理台账。应根据合同的不同种类，建立经济合同的分类台账和总台账。其主要内容包括：序号、合同号、经手人、签约日期、合同标的、价金、对方单位、履行情况及备注等。台账应逐日填写，做到准确、及时、完整。

篇4:餐饮业财务管理制度

餐饮业财务管理制度

财务管理及内部控制制度

一主管会计账务处理、报表制度

1、严格按饮食服务业制度设置和使用会计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，手工帐和微机帐同时使用。

2、会计记帐程序：

A、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。

B、根据记帐凭证登记明细分类帐、银行存款日记帐和现金日记帐。

C、根据汇总的记帐凭证编制科目汇总表。

D、根据科目汇总表登记总分类帐。

E、月末要核对总帐与明细帐。

3、会计报表：

A、对外报表有：资产负债表、损益表、现金流量表。对内报表有：资产负债表、损益表、年末现金流量表、月营业收入表、营业成本表、费用明细表。

B、编制报表数字要客观真实、准确可靠、内容要填写完整，各报表的数字之间要衔接一致。

C、需报送的会计报表要装订成册，加盖印章、每月10日前报出，要做到编报及时，每季进行一次财务分析，写出财务分析报告。

二现金、支票借用制度

1、支票、现金的借用限于宾馆采购人员购物时和公派出差人员外出办事时借用。

2、借用人员使用现金限于500元以内，支票限于500元以上。借用时，先填写借支单，写明借支人姓名、部门、职务、借支事由、借款金额、借款日期等。

3、经手人签字后，需本部门负责人签署意见。

4、请总经理核准后，交于财务部。

5、主管会计审核后，指示出纳支付现金或开出转帐支票，不得将加盖好印章的空白支票借给出差人携带使用。

6、借用人办事结束后，持发票及原始单据按正规手续报帐，清算结束后，抽取借支单。

三费用支出报销制度

1、酒店费用支出实行总经理“一支笔”审批制度。

2、强对费用的管理的控制，酒店各部门应在每一经营期间开始之前，先做出预算，报总经理审批。

3、各部门费用发生时，先由经手人填写经费报销单，并将原始单据及费用明细单粘贴于后面。报销单内容要填写完整、准确、大小写金额必须一致，不得涂改。

4、对预算内的费用开支，经手人填单后，经部门主管（主管经理）签批，由财务审核、总经理签字后方可开支报帐，对预算处的费用开支，经主管经理签批后，由财务部审核提出意见，报总经理批准。

5、对于需要预付的款项，由签订有关合同，协议的部门或经手人填写付款单：对涉及其它业务部门的费用帐单，应交有关部门审验查认：对预付款项，会计人员应与合同认真核对后，报总经理批准签字。

6、财务部会计收到手续齐全，填报金额，正确的经费报销单后，由会计核对开出现金付出单或银行转帐支票等，并加盖印章，出纳据以支付现金及转帐。

7、月末，会计根据经费报销单及资金付出凭证，填制记帐凭证进行帐务处理，正确归集各部门经营费用，报出本月经营费用、管理费用明细表。

四固定资产、低值易耗品管理制度

1、酒店固定资产、低值易耗品的增加与减少要经过总经理批准，5万元以上的固定资产的增加应经上级主管部门的批准，严格控制固定资产及低值易耗品的增加，每年新增固定资产不超过当年应提固定资产折旧额。

2、固定资产、低值易耗品进行购置时，应先提报购置计划，报酒店总经理审批后，进行购置。固定资产报废时，要按严格的审批程序进行报废处理。

3、固定资产、低值易耗品的管理，原则上是哪个部门使用哪个部门负责管理，固定资产、低值易耗品的日常保养、维护归各使用部门负责。各部门要建立固定资产卡片，财务部建固定资产明细帐，专人负责管理。

4、对于固定资产折旧的提取，按照主管单位内部财务管理办法进行计提。

5、每半年对酒店固定资产、低值易耗品进行一次全面检查，特殊情况进行不定期检查，对发现固定资产及低值易耗品的丢失、损坏、报废等现象要查明原因，报告酒店总经理酌情进行处理。

6、低值易耗品原则上实行“五五”摊子销法，对100元以下的低值易耗品一次摊销法。

五发票管理制度

根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合本酒店的具体情况，特制定本制度。

1、所用发票分餐饮业定额发票、旅店业发票、其它服务业发票三种。

2、所有发票由酒店财务部统一管理，收银员负责领取、保管开具、上交发票。

3、领取及上交时应登记，登记内容包括：领用（交回）时间、发票种类、发票起止号码、面值，并由收银员签名。发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票。

4、收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开。

5、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随意撕毁。如为作废发票，应保证三联完整交回财务。

6、收银员交接班时，应将发票使用情况写在交接班记录本上，交接班时双方核对无误，签字后方可下班。

六备用金管理制度

1、收银员必须随时保持备用金的种类、数额的完整，不可用白条抵库、私自套用或挪用。

2、交接班时备用金必须当面点清，相互签字认可，丢失自负。

3、专人专时上财务与总出纳兑换零钱用作营业时使用，不可作其他用途。

4、备用金如出现长款，应如数上交，出现短款时，应按酒店有关规定赔偿。

5、领班应不定期检查备用金金额，发现问题及时上报财务部。

七收银员交接班制度

1、各点收银员应提前十分钟进入工作岗位，整理仪容仪表，打扫卫生。

2、当面点清备用金及各种单据、票据，并在交接班本作记录。

3、由交班人正确填写缴款袋，并将缴款袋投入滚筒保险柜，进行见证，确认投入后方可下班。

4、把当班发生情况及遗留情况写进交接班记录本，并当面作出交待。

5、交接班本应妥善保存，与营业有关的资料应保密，不许外传。

八收银员交款见证制度

收银员每班工作结束时，所收款项封装收银交款袋交至滚筒保险柜内，特制定交款见证制度：

1、收银袋封面的内容，包括部门、日期、班次、姓名、面值、张数、金额等必须登记清楚。

2、交款必须由收银员本人亲自交款。

3、交款工作必须由收银员做见证。

4、交款人负责把钱袋放在保险柜中，并摇动转柄，确认钱袋掉入保险柜中。然后在见证登记本上签字。

5、见证人在交款人完成上述程序，并确定后在见证登记本上签字。

6、见证工作仅证明投入保险内钱袋的个数，不做其它证明。

7、见证工作不许非财务人员进行。

九计算机网络设备维护及保养制度

为了确保酒店内部计算机系统的正常运行，为企业提供的数据、服务管理和经营信息及时、准确，特制定计算机网络设备维护及保养制度。

1、按照正确的步骤进行开关机操作。开机时，先打开ups，当电压稳定后，打开显示器，最后打开主机；关机时，要先从windows退出，主机关闭后，再关显示器，最后关ups。

2、要保持计算机及其配套设备的清洁，每天使用完机器后，要用干净的软布擦拭机身，对显示屏，要用软纸或棉花进行擦拭。班次结束后，要用布将机器盖好，避免落尘。

3、为使机器分散热，要把机器放在通风处，总台的计算机因工作需要，使用率较高，为使机器充分休息，当晚客人较少时，要关闭计算机半个小时后再重新开机。

4、当出现断电情况时，对正在进行的操作要及时进行存盘，然后按照正确的程序关闭计算机，并要在限定的时间内关闭UPS。

5、计算机出现无法解决的故障时，应立即通知微机管理员进行解决，不可自己随意操作。

6、对计算机操作及维护知识要多学习了解，每一个操作员都应对计算机的使用说明和注意事项充分掌握。

篇5:口腔科个人防护规程

口腔科个人防护规程

1、医务人员进行口腔诊疗操作时，应当戴口罩、帽子、手套，可能出现病人血液、体液喷溅时，应当戴护目镜。

2、每次操作前及操作后应当严格洗手或者手消毒。

3、医务人员戴手套操作时，每治疗一个病人应当更换一副手套并洗手或手消毒。

4、护理人员清洗器械时应带防护围裙、手套。

5、严格执行六步洗手法。