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经营预算管理制度
讲解：
1、经营预算很重要，这越来越被企业家所认识。经营预算是企业经营和内部控制的指南针、总目标。但在企业中尤其是中小企业，经营预算还很不规范、很不成熟，甚至还谈不上预算，而仅仅流于形式。
第一章总则
第一条
为发挥经营预算在企业经营决策和日常管理中的作用，把握市场经济脉动，建立动态的经营信息，制定本制度。
第二条
经营预算一般包括年度预算和季度动态调整预算，具体有销售预算、生产预算、采购预算、部门费用预算、专项预算和财务预算，它是企业在预算期内，以市场为导向，以历史相关数据(主要以财务账上反映的数据或可量化的数据)和未来经营走势分析为基准，以数量(标准单位，如“标准箱”等，下同)和货币(人民币，下同)形式，预测生产经营管理活动的目标。
讲解：
2、经营预算不是靠一个部门就可以做好的，也不是靠上级的命令就可以做好的。经营预算需要以市场为导向，需要各部门同心协力、认认真真、脚踏实地的一起做，才能做好;经营预算还需要从上而下和从下而上两种方法相结合，才能科学的做好。经营预算的过程还要营造一种气氛，那就是团结合作、友好沟通、畅所欲言、积极向上。如果经营预算，每个部门或每个人都各做各的，没有相互协调和沟通，没有相互建议和理解，那么每个人都把问题或意见憋在心里，那么经营预算的质量和执行效果就会大打折扣。
3、以历史相关数据?
这主要是指财务相关的历史数据。各部门、办事处在做经营预算之前，重点应当先向财务部门索取财务相关的历史数据，并以此为基准展开预算。各部门、办事处的统计数据只能作为预算的参考数据。
第三条
经营预算一般每年编制一次和每季度动态调整一次。
季度动态调整预算可根据实际情况按以下相关规定的时间调整上报，经审批后按调整的预算执行。
季度动态调整预算是指按照截止本季度的实际经营完成情况和所掌握的资讯进行全面分析，而对未来预算期内的预算数据做动态调整。
讲解：
4、每季度都要动态调整预算吗?
不是。各部门、各办事处要依实际完成情况结合所掌握的资讯做全面分析，确认未来预算期内的预算数据与未来预算期内的实际完成数据可能会有很大的差异，才需季度动态调整预算;如果差异不会太大，就不必要季度动态调整预算。
季度动态调整预算最多三次，一次是调整4-12月经营预算数据，第二次是7-12月经营预算数据，第三次是10-12月经营预算数据。
5、“所掌握的资讯”是指什么?
主要包括现阶段实际完成数据与预算数据的对比分析、同行业的整体市场动态、国内或国际相关经济指标、内部资源变化分析等等。
6、季度动态调整预算包括哪些内容?
主演包括两部分内容：一部分是对预算全部调整;另一部分是局部调整，只调整其中的一部分，比如：调整费用而促进销售任务完成，调整产品销售结构而促进利润任务完成等等。
第四条
企业各部门、各办事处成立经营预算行小组，由各部门、办事处相关人员组成，由各部门、各办事处经理任组长。同时，各小组应设置预算专员。各小组有关预算工作的事情可由预算专员负责与企业经营预算委员会(以下简称：委员会)经营预算汇编分析小组(以下简称：经营预算汇编分析小组)的沟通、解释和工作联系。
各小组负责本部门、办事处经营预算的起草、编制、执行、分析。
讲解：
7、为什么各部门、办事处要成立经营预算小组?
经营预算应当全员动员，让每个人做事都知道自己在做什么，自己为什么要这样做。尤其是主要干部，更应该知道自己的责任是什么，而责任不是光靠嘴巴说出来的，也不是在纸上可以谈兵的，重要的是要做出来，做出成绩来。
现在管理需要细化，细化到每个人的工作。公司经营预算由每个部门和办事处的经营预算组成，而每个部门和办事处的经营预算则是由每个人的目标预算(工作目标)组成。所以，为了经营预算能够更加科学地反映市场动态，能够更加客观的筹划公司的发展前景，以及充分调动大家的工作积极性和创造性，各部门、办事处成立经营预算小组是很必要的。
8、为什么各小组要设置预算专员?
设置专员的目的是为了规范经营预算管理，重视经营预算管理，以及发挥经营预算管理在企业经营工作中的指导作用。
第五条
各部门、各办事处应当建立经营预算分析台账，台账工作由预算专员负责;每个相关人员也应当建立个人预算分析台账。
讲解：
9、什么是预算分析台账?
预算分析台账就是通过目标数据与实际数据进行对比，以便于及时发现问题和解决问题。个人预算分析台账实质上是每个人的量化工作目标。每个相关人员通过建立个人预算分析台账，等于时刻牢记工作目标，这将有助于更加细化的一针见血的发现问题和解决问题，有助于更加安全的完成经营预算任务。
预算分析台账必须天天做、天天看、天天分析、天天总结。
第六条
企业经营预算委员会根据公司董事会的经营预算决议，于11月15日前向各预算部门、办事处下发下一年度的年度收入预算、年度成本预算、年度费用预算和年度利润预算总目标;各部门、办事处根据年度总目标全员动员、讨论、研究，并按照以下相关流程、上报时间和要求编制年度经营预算。
讲解：
10、为什么要于11月15日前下发下一年度的年度收入预算和年度利润预算总目标?
截止11月15日，一年来的经营情况已基本成定局，这将有利于做好下一年度的经营预算工作。界定45天的预算周期也比较合理，不长不短。如果预算周期向前延长，第四季度的经营情况就没有参考的意义，如果预算周期向后延长，下一年度第一季度的预算就成了马后炮。同时，年度各部门工作比较多，界定在12月31日做好经营预算工作，有利于各部门、办事处专心致志的做好年度总结报告。
11、经营预算首先要从上到下，委员会决定的目标，各部门、办事处一定要执行，一定要努力按时完成。其次，经营预算也要与从下到上相结合，经营预算才能更加符合市场要求，才能更加符合公司的发展。以下第七条就是“从下到上”。
第七条
各部门、办事处可以根据属地实际情况在确保按时上报年度经营预算的前提下，向委员会(主任)提出经营预算修改建立和意见，经取得批复后才能按照新的指标编制年度经营预算;经营预算修改建议和意见未能得到批复的，各部门、办事处可在完成下达的年度预算的前提下，同时上报一份或多份年度预算意见稿，并详细作出报告。
讲解：
12、各部门、办事处对总目标有不同的意见和建议，是良好现象，委员会尤其是总经理、销售部经理一定要认真研究，并给予沟通、谈心、鼓励和指导。
第八条
经营预算统一使用委员会设置的表格，未经同意，不得私自调整和变动;同时，各部门、办事处应根据需要设置相应的附表支持(如:历史数据统计表及相关分析表等，该附表留存各部门、办事处，不必上报)，以备自查和上级审查。
讲解：
13、经营预算表格设计应当以会计报表体系的内容和内容次序相吻合，以利于编制经营预算报表和今后经营预算分析。各部门、办事处在编制预算时，一定不能自作主张、自以为是的改变预算表格，只有严格按照规定的表格编制预算，才有可能确保预算规范化，才有可能确保预算按时保质保量完成。同时，相关附表也应当对应设计，表格设计要以一张纸的大小进行设计。
第九条
企业销售部、市场部、财务部、生产部、采购部应根据实际情况建立本部门系统的预算编制管理规范和流程，以促使经营预算顺畅、全面、规范，保证按时报送。
讲解：
14、分公司多或办事处多的企业，集团总部各部门应当根据实际情况建立本部门系统的预算编制管理规范和流程，积极、主动的指导分公司或办事处做好预算工作。
15、如何才能保证按时上报?(下同)
各部门、办事处应当严格按照本制度的要求做好预算，尤其是要认真理解和研究每张表格的内容，积极主动与委员会经营预算汇编分析小组沟通，避免重复编制而耽误时间。
第十条
委员会预算分析小组收到上报的预算后，应当在两天内给予审阅，并及时与编制单位沟通和做好指导工作，如果有异常的变动数据，应当及时向委员会主任汇报。
第十一条
委员会于年度12月31日前和下季度前10天内分别给予年度经营预算和季度动态调整经营预算的回复。
第十二条
经营预算一经发布，必须严格执行;并按照预算指标与实际的完成情况进行对比分析，以有效利用预算工具指导日常经营管理活动。
讲解：
16、经营预算一经发布，从公司到办事处，从总经理到每个有关人员，都要重视预算分析报表，都要天天看预算分析报表，看不懂的要马上学习、请教财务有关人员。分析一定要细，比如费用超支，要知道具体的哪项费用超支;再比如：销售任务没有完成，要知道是哪系列产品销售任务没有完成，甚至是具体哪品种销售任务没有完成。
第十三条
经营预算未能按时完成的，必须向委员会作总结经验教训报告，并给予负责人经济处罚200-500元。
讲解：
17、经营预算要按时完成，处罚一定要到位，一定要落实。
第二章销售预算
第十四条
销售预算的内容包括销售量、销售单价、销售收入、销售费用和现金收入的预算。
1、销售量：在预算期内，以数量形式预测市场销售实现应达到的目标。
2、销售单价：由销售部和市场部共同制定的全国统一市场销售单价。
3、销售收入：销售量与销售单价的乘积。
4、销售费用：在预算期内，为完成销售目标，预测所需的费用。
5、现金收入：在预算期内，预测上年年末应收账款和每月销售货款(应收账款)的分期回款(包括现金和银行存款)情况。
讲解：
18、销售量要预算细化?
销售量预算细化具体包括两方面内容：
一是客户销售量细化，即：每个客户要销售什么产品，每个产品要销售多少数量。这个资料不必要上报委员会。公司或办事处直销组或零售可以视同一个客户进行预算。
二是产品品种销售量细化，即：根据客户销售量细化进行汇总。这个资料上报委员会。
19、销售费用要预算细化?
销售费用预算细化具体包括三方面：
一是客户销售费用细化，即：按照会计核算的销售费用二级科目分类预算客户所需各项费用。这个资料不必要上报委员会。
二是销售人员销售费用细化，即：每个销售有关的人员(包括各级销售领导)都要预算费用，可由销售主管统一预算再对其宣布。每个销售人员销售费用预算同样按照会计核算的销售费用二级科目分类进行预算。这个资料不必要上报委员会。
三是销售费用二级费用细化，即：根据客户销售费用细化和销售人员销售费用细化进行汇总。这个资料上报委员会。
20、现金收入的重要性?
销售收入和现金收入不同。现金收入应当作为销售人员考核的计算基数，而销售收入不能;现金收入才是真正的收入，销售收入只是会计核算上的收入;现金收入与合同签订息息相关，必须合理控制、合理评价，企业应当科学评价自身现金收入的承受能力，不能过度低于销售收入，并在销售合同里与客户签订现金收入比率(即回款率，或给客户铺垫资金额度)。现金收入是企业资金来源的主要渠道。如果现金收入过度低于销售收入，会影响企业正常的资金流，那么，即使企业利润率很高，同样会给企业运作带来困难。
第十五条
销售预算由销售部(非办事处经营区域)、办事处经营预算小组负责起草编制，报销售部经营预算小组(由市场部有关人员参加)，由该小组整理汇编后上报委员会经营预算汇编分析小组审阅、分析，并经委员会审批发布后执行。
销售部和市场部在上报年度销售预算和季度销售动态调整预算时，应当同时报送生产部和财务部，以供生产预算和财务预算作为依据。销售费用预算和现金收入预算不需要报送生产部门。
讲解：
21、销售预算为什么要抄送财务部和生产部?
经营预算就好象是接力棒赛跑，而销售预算是第一棒，有了第一棒，第二棒生产预算乃至第三棒、第四棒才能延续，只有一棒接一棒，经营预算才能完成。所以，销售预算要报送给下一棒生产预算;同时，因销售预算涉及到资金流问题(其他预算也都涉及资金流问题)，所以，销售预算也要报送财务部。
22、销售预算是重头戏?
销售预算是重头戏，是预算的火车头，是决定预算能否成功的最关键的环节。如果销售预算与实际偏差太大，尤其是预算大于实际时，说明预算是失败的。预算做的好与坏，可以说明领导眼光的高低，可以评价领导管理才能的高低。
第十六条
办事处季度销售动态调整预算应当事先做好初稿和详细的调整报告，并于每季度末20天内上报销售部门和市场部门，由销售部和市场部研究后直接上报委员会。
销售部和市场部应当负责跟踪落实审批，并于每季度末12天内由委员会给予回复，同时抄送生产部、采购部和财务部，以期按照以下规定的上报时间共同做好季度动态调整预算。
讲解：
23、为什么要做季度销售动态调整预算初稿和详细的调整报告，以及为什么要给予回复并抄送生产部、采购部和财务部?
年度经营预算是委员会下发的，所以各部门、办事处按委员会的要求进行编制。而季度销售动态调整预算是基层单位未能按时完成而申请调整的，必须事先经委员会的审批才能编制。销售部和市场部没有权利要求其他部门做季度动态调整预算，而又与各其他部门预算息息相关，所以，为了能够使各部门、办事处在较短的时间内按流程做好预算，委员会在同意季度销售动态调整预算时，理应同时抄送生产部、采购部和财务部，以确保生产部、采购部和财务部及时做好季度动态调整预算。
第十七条
年度销售预算上报时间：办事处12月1日前上报，销售部和市场部12月6日前上报，委员会经营预算汇编分析小组12月26日前上报。
季度销售动态调整预算上报时间：办事处每季度末10日前上报，销售部和市场部每季度末7日前上报，委员会经营预算汇编分析小组次季度前6天内上报。
讲解：
24、办事处的预算是建立在委员会事先下发(年度预算)或事先审批(季度销售动态调整预算)的基础上的。所以，销售部和市场部收到办事处的预算后，一般不再做调整，避免影响其他部门的预算。如果确实需要调整预算的，需与办事处做好协调与沟通，并按以下两种方法进行调整：
方法一：在办事处之间进行调整，但销售总预算不受影响。
方法二：如果确需影响销售总预算的，将影响的部分内容独立编制预算上报委员会经营预算汇编小组，并做调整报告。
25、预算时间是怎样分配的?
年度经营预算时间共45天：办事处15天，销售部和市场部5天，生产部5天，采购部5天，财务部5天，委员会经营预算分析小组5天，委员会5天。为什么办事处的时间最多，原因是办事处是预算的源头，俗话说“万事开头难”，只有源头做好了，后头接着做才有意义。所以，要做好源头的预算，就必须给予充裕的时间。同时，在办事处预算还没上报之前，各部门可以按照预算的表格要求先做好相关准备。
季度动态调整预算时间共20天：办事处0天，销售部和市场部3天，生产部3天，采购部3天，财务部3天，委员会经营预算分析小组3天，委员会5天。季度预算时间比年度预算时间少25天，而实际上可以说只少10天。这条规定没有规定办事处的预算时间，但实际上办事处的季度预算时间比年度预算时间的还要多，因为没有规定办事处从哪天开始做季度预算，只规定季度预算初稿上报时间和两天的编制时间。
第三章生产预算
第十八条
生产预算的内容包括产成品期末数量、产成品期初数量、产成品生产数量、直接材料、直接人工、制造费用、产品生产成本和销售成本的预算。
1、产成品期末数量：在预算期内，为确保销售部门完成销售预算“销售量”目标，预测期末安全库存的产成品数量。
2、产成品期初数量：在预算期内，为确保销售部门完成销售预算“销售量”目标，预测期初安全库存的产成品数量。
3、产成品生产数量：销售部和市场部抄送的销售预算“销售量”与产成品期末库存量之和，减去期初库存量之差。
4、直接材料：在预算期内，预测生产各产成品所需材料的消耗标准。
5、直接人工：在预算期内，预测生产各产成品所需直接人工的消耗标准。
6、制造费用：在预算期内，预测生产各产成品所需费用的消耗标准。
7、产品生产成本：产成品生产量*(直接材料+直接人工+制造费用)。
8、产品销售成本：产成品销售量*(直接材料+直接人工+制造费用)。
讲解：
26、生产预算的重点是：产成品期末数量、直接材料和制造费用。
27、产成品的生产数、期初数和期末数一定要与销售数一一对应，应细尽细。
28、直接材料要预算细化?
一是，根据产成品生产数量预算各种产品所需要的各种原辅材料。这个资料不必上报委员会。
二是，将各种同类原辅材料相加。这个资料上报委员会。
同时，直接材料预算要充分分析当前和预算期内的生产管理水平和设备技术水平，以致制定切合实际的直接材料消耗标准，这是直接材料预算的重点。
29、制造费用要预算细化?
一是，按机台所需费用细化预算(按照会计科目的要求预算)。这个资料不必上报委员会。
二是，按机台所属车间进行车间费用细化预算。这个资料不必上报委员会。
三是，根据车间费用细化预算进行汇总(加上非车间的制造费用)。这个资料上报委员会。
第十九条
生产预算由生产部经营预算小组负责起草编制，并负责上报委员会经营预算汇编分析小组，经委员会审批发布后执行。
生产部在上报年度生产预算、季度生产动态调整预算时，必须同时抄送财务部、供应链部，以供采购预算和财务预算作为依据。
第二十条
年度生产预算上报时间：生产部12月11日前上报，委员会预算汇编分析小组12月26日前上报。
季度生产动态调整预算上报时间：生产部每季度末4天前上报，委员会经营预算汇编分析小组次季度前6天内上报。
第四章采购预算
第二十一条
采购预算的内容包括材料需用数量、材料期末数量、材料期初数量、材料采购数量、采购单价、采购额和现金支出的预算。
1、材料需用数量：生产预算的“产成品生产数量”与“材料标准消耗”的乘积。
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2、材料期末数量：在预算期内，为确保生产部门完成生产预算“产成品生产数量”目标，预测期末安全库存的材料数量。
3、材料期初数量：在预算期内，为确保生产部门完成生产预算“产成品生产数量”目标，预测期初安全库存的材料数量。
4、材料采购数量：材料需用数量与材料期末数量之和，在减去材料期初数量之差。
5、采购单价：在预算期内，预测各材料的采购单价。
6、采购额：材料采购数量与采购单价之积。
7、现金支出：在预算期内，预测上年年末应付账款和每月采购货款(应付账款)的分期应付情况。
讲解：
30、采购预算的重点是：材料期末数量、采购单价和现金支出。
31、材料采购数、期初数和期末数一定要与生产所需材料数一一对应，应细尽细。
32、采购价格和采购额要预算细化?
一是，将现在执行的材料价格全部列出来，并分析哪种材料的价格不合理及市场可能变动的趋势，以及努力的目标价。这个资料不必上报委员会。
二是，分析根据市场可能变动对采购价格影响的大小，权衡每月的材料采购额是否需要变动。这个资料不必上报委员会。
三是，将各种原辅材料目标价乘以数量得出采购金额。这个资料上报委员会。
33、现金支出要预算细化?
采购额一般不会全部现金支出，对企业来讲，采购额的现金支出越少越好。所以，采购额的现金支出要细化：
一是，将采购数量细化预算全部列出，并分析各种材料由哪个供应商提供。这个资料不必上报委员会。
二是，分析供应商的实力和供货比率等，确定现金支出比率。这个资料不必上报委员会。
三是，按照现金支出比率编制现金支出。这个资料上报委员会。
同时，要按照现金比率与供应商业签订合同，以确保现金支出预算顺利实现。
第二十二条
采购预算由采购部经营预算小组负责起草编制，并负责上报委员会经营预算汇编分析小组，经委员会审批发布后执行。
采购部在上报年度采购预算和季度采购动态调整预算时，必须同时抄送财务部，以供财务预算作为依据。
第二十三条
年度采购预算上报时间：采购部12月16日前上报，委员会经营预算汇编分析小组12月26日上报。
季度采购动态调整预算上报时间：采购部每季度末1天前上报，委员会经营预算汇编分析小组次季度前6天内上报。
第五章部门费用预算
第二十四条
部门费用预算特指除销售部、市场部和生产部以外的各部门的费用预算，包括财务部、行政部、采购部、人事部、审计部、开发部和质检部的费用预算。
讲解：
34、部门费用预算需要细化预算?
一是，首先以人为单位进行预算，由每人对自己的费用进行控制。这个资料不必上报委员会。
二是，没办法以人为单位进行预算的，可以以项目或其他形式进行预算，但同样要责任到人进行控制。这个资料不必上报委员会。
三是，根据以上细化预算按照二级费用科目进行汇总预算。这个资料上报委员会。
第二十五条
部门费用预算由各部门经营预算小组负责起草编制，并上报财务部，由财务部分析汇编并结合实际情况进行综合调整后，上报委员会经营预算汇编分析小组，经委员会审批发布后执行。
季度部门费用动态调整预算由财务部门负责组织协调调整。
讲解：
35、为什么部门费用动态调整预算不必由各部门上报委员会经营预算汇编分析小组?
这些部门费用在会计核算上基本都列入管理费用，所以委员会在指标下令时，只下令管理费用指标。因为如此，各部门的费用就要上报到财务部，由财务部综合分析和汇编，再由财务部统一上报。
实际上只要没有违反会计制度，会计核算可以作出细化调整，即将各部门的费用独立出来，而在编制报表时再进行汇总整合。比如：采购部门的费用叫“采购费用”，行政部门的费用叫“行政费用”，人事部门的费用叫“人事费用”，质检部门的费用叫“质检费用”等，而二级科目对应一致，那么在报表汇编时，再按照会计制度设置的科目统一汇总到“管理费用”或转入“生产成本”。如果有了这样的数据平台，委员会在费用指标下令时，就可以下令到每个部门，由每个部门直接上报委员会经营预算汇编分析小组，并同时抄送财务部。
36、部门费用由财务部分析汇编并结合实际情况进行综合调整是什么意思?
一是，将各部门的费用预算进行汇总。
二是，费用汇总后与费用总指标进行对比。
三是，根据对比数据进行分析，由财务提出调整意见，并与总经理一道与各部门进行沟通后确定，以确保费用指标得到控制。
37、为什么季度部门费用动态调整预算由财务部门负责组织协调调整?
一是，季度部门费用动态调整预算一般变化不会太大。
二是，季度部门费用动态调整预算调整的依据是季度销售动态调整预算、季度生产动态调整预算和年度利润预算(保密数据)，而这三个预算都在财务部，所以，由财务部综合分析相关数据后，提出调整意见，再统一组织协调调整是合理的流程。
第二十六条
年度部门预算上报时间：各部门11月30日上报，财务部12月11日上报，委员会经营预算汇编分析小组12月26日上报。
季度部门动态调整预算上报时间：财务部次季度前3天内组织协调调整并上报，委员会经营预算汇编分析小组次季度前6天内上报。
第六章
财务预算
第二十七条
财务预算的内容包括现金表、利润表的预算。
1、现金预算表：在预算期内，估测现金收入、现金支出、现金多余或不足的预算。
2、利润预算表：在预算期内，估测销售收入、销售成本、费用及经营成果的预算。
第二十八条
财务预算由财务部经营预算小组负责起草编制，并负责上报委员会经营预算汇编分析小组，经委员会审批发布后执行。
第二十九条
年度财务预算上报时间：财务部12月21日前上报，委员会预算经营汇编分析小组12月26日前上报。
季度财务动态调整预算上报时间：财务部次季度前3日内上报，委员会预算经营汇编分析小组次季度前6天内上报。
讲解：
38、财务部经营预算小组和委员会经营预算汇编分析小组有什么工作关系?
分两种情况分析：
一是，只是一个生产公司的企业或集团：委员会经营预算汇编小组的工作实质上是由财务部负责完成，并负责指导和领导各部门预算小组工作。
二是，两个生产公司以上的企业或集团：生产公司财务部经营预算小组是独立的，没有负责委员会经营预算汇编分析小组的工作;而集团的财务部就与一个生产公司的财务部工作性质一样，承担着委员会经营预算汇编小组的工作。
39、为什么各部门、办事处的预算都要上报财务部?
分两种情况分析：
一是，只是一个生产公司的企业或集团：抄送财务部的目的是，便于日常的财务分析和控制信息的跟踪反馈。
二是，两个生产公司以上的企业或集团：道理同上。同时，集团化的预算上报流程必须在以上作出适当的调整，即：办事处
公司(对应部门)
集团(对应部门)
委员会小组
委员会
第七章专项预算
第三十条
专项预算是指独立于以上经营预算以外的某一项或某一方面经济活动的专门预算。例如：资本支出预算、促销预算、品牌预算、基建项目预算、固定资产增加或改造预算等。
讲解：
40、在作财务分析报告时，应当将专项预算的支出独立出来进行分析。
第三十一条
专项预算分为申报专项预算和下达专项预算。
申报专项预算编制上报流程：由当事人部门事先申请
上报委员会事先审批
当事人部门编制
上报委员会
委员会审批后执行(抄送财务部)
下达专项预算编制上报流程：由委员会指定某部门负责编制
责任部门编制
上报委员会
委员会审批后执行(抄送财务部)
第八章附则
第三十二条
预算金额单位统一为万元。
第三十三条
预算数量单位统一为标准箱。
讲解：
41、预算金额也可以为千元，要根据企业的规模而定;预算数量单位要根据企业实际情况而定。
第三十四条
本制度由委员会负责解释、修改。
第三十五条
本制度自即日起执行。
篇2:企业生产经营会议制度
企业生产经营会议制度
1.目的和作用
1.1通过会议，各职能部门汇报工作情况，使管理决策层掌握生产经营各项计划任务完成的情况和存在的问题，以便采取相关应对策略。
1.2集中一起讨论工作中所发生的部门协调配合部门，有利于问题的解决，达成共识，使今后的工作得到改善，实现统一指挥完成目标任务。
1.3通过会议，将企业最高层的经营思想、方针政策和下一阶段的工作目标、任务传达下去，使各部门按照具体的要求发挥职能作用，做好各自的工作。
2.管理职责
2.1企业生产经营会议是企业高层管理活动中的重要会议，一般情况下由总经理主持会议，听取报告，下达工作指令。总经理不在时由第一副总经理主持。
2.2总经理办负责会议的召集、会务准备、会议记录、印发会议文件和督察会议贯彻情况等方面工作。
3.参加会议部门及应准备的资料内容
3.1总经理办
3.1.1由总经理办主任参加会议，并安排秘书人员作会议记录及有关会务工作。
3.1.2应为总经理准备的资料：
a.最近一次上报的各项经营统计报表，重点应放在营销与生产方面，如“产销状况旬报记录”、“产销控制表”等。(见附件)
b.上次经营会议的决议执行情况。
c.总经理需了解的其他有关资料。
3.2市场营销部。
3.2.1由市场营销部长参加会议，必要时业务科长可列席参加。
3.2.2应准备的主要资料：
a.最新承接订单情况。
b.用户抱怨情况。
c.销售出货情况。
d.订单变更情况。
3.3生产作业部。
3.3.1由生产作业部长参加会议，必要时计调科长、动力科长及有关车间主任可列席参加。
3.3.2应准备的主要资料：
a.实际产量与计划产量的差异情况。
b.产品出产超前和落后原因分析资料。
c.生产能力及生产各要素的状况资料。
3.4财务部。
3.4.1由财务部长参加会议。
3.4.2应准备的主要资料：
a.预算与实际的差异。
b.资金运行状况。
c.需要与各部门配合的有关事项。
3.5物控部。
3.5.1由物控部长参加会议，必要时采购科长、仓储科长列席会议。
3.5.2应准备的主要资料：
a.物资供应渠道及供应商的变动情况和物价波动情况。
b.供需之间的平衡事项。
c.物资库存及物料管理事项。
3.6技术研发部。
3.6.1由技术研发部长参加会议。
3.6.2应准备新产品开发及技改进度情况资料。
3.7其他有关部门。
行政管理部、人力资源部、统筹规划部、质量管理部、后勤保障部、督察预警部及信息管理中心等均应由主要负责人参加会议。
4.会议时间及内容
4.1时间安排。
每半月举行一次，若有特殊情况可临时召集;每次半天。
4.1.1每月中旬召开的生产经营会议，主要讨论各项计划任务执行过程中所需要解决的问题。
4.1.2每月底(一般在最后一天)召开会议，主要内容是总结当月的工作，并对下1月的目标计划和工作任务作布置。
4.2会议报告及讨论的重点内容范围。
4.2.1产销控制异常的解决办法。
4.2.2用户抱怨情况及改善措施。
4.2.3产品质量的保障措施以及当前应解决的重点事项。
4.2.4确定及协调新接订单的生产排期或生产计划的调整。
4.2.5供、产、销之间如何衔接配合以及应急措施。
4.2.6有关人事调整的方案和意见。
4.2.7其他生产经营中发生的重大事项。
4.3会议的程序安排。
4.3.1首先由主持人通报上次会议的决议贯彻落实情况，执行得好的给予肯定和表扬，反之则提出批评或追究原因。
4.3.2工作情况汇报，由主持人安排发言顺序。
4.3.3会议讨论阶段。
4.3.4领导作总结性发言，对相关事项作出决定及下达工作指令。
5.会议注意事项。
5.1因会议重要，规定参加会议人员必须亲自到会，不能参加者应亲自向总经理请假，并委派一名助理人员到会。
5.2除了秘书人员对会议做总记录外，各职能部门均应带记录工具对与本部门有关的工作事项做好记录，以便会后执行、备忘。
5.4注意会风，不得因工作意见的不统一发生冲突。在讨论阶段可以发扬民主、畅所欲言;一旦作出会议决议，则必须服从集中、统一的指挥。
5.5非生产经营会议讨论的事项不应在此会上提出，有些事项牵连的范围广、细节问题较多，需占用时间太长，也只能在会上简约通报，具体解决还应另行召集专题会议。
6.会后跟进工作
6.1每次会议结束后，总经理办应对会议记录进行整理，编制出“会议简报”，交总经理签批后下发到各职能部门。
6.2会议作出的决议及总经理批示的工作指令与要求，各部门会后应遵照执行，由督察预警部负责跟踪检查并随时将情况反馈到总经理办。
6.3各部门的执行会议决议时，如发现实际情况及效果与决议不相符合的情况时，应立即填写“会议执行情况反馈单”(见附件三)，上报总经理批示和解决。
7.附件
附件一：产销状况旬报记录
附件二：产销控制表
附件三：会议执行情况反馈单
篇3:深圳合资经营公司章程
深圳合资经营公司章程
第一章总则
第一条
根据《中华人民共和国中外合资经营企业法》和中国其他有关法律规定，中国……公司(以下简称甲方)和……公司(以下简称乙方)与……国(地区)……公司(以下简称丙方)于……年……月……日签订合资经营合同，组建了合资经营企业，制订本公司章程。
第二条
合资经营企业的名称为：深圳……有限公司。(以下简称合营企业)合营企业的法定地址为：广东省深圳市……区……路……号。
第三条
合营各方的名称、法定地址、法定代表分别为：
甲方：(中国)………公司
法定地址为：……省……市……区……
法定代表姓名：……，职务……，国籍：……
乙方：(……)国(或地区)……公司
法定地址为：……国(或地区)……
法定代表姓名：……，职务：……，国籍：……
丙方：……
第四条
合营企业为有限责任公司。
第五条
合营企业为中国法人，应当遵守中华人民共和国的法律、行政法规，并受中国法律的管辖和保护。
第二章
宗旨、经营范围
第六条
合营企业宗旨：本着加强经济合作和技术交流的愿望，促进中国国民经济的发展，获取满意的回报。
第七条
合营企业经营范围为：
第八条
合营企业的环保方案、消防安全措施，须经深圳市环境保护部门、消防管理部门审核批准。
第三章
投资总额和注册资本
第十条
合营企业的投资总额为人民币(或合营各方商定的其他币种)……万元。
合营企业的注册资本为人民币(或合营各方商定的其他币种)……万元。
其中：
甲方出资……万元，占……%;
乙方出资……万元，占……%;
丙方……
第十一条
合营各方以下列方式出资
甲方：
现金____万元
机械设备____万元
厂房____万元
土地使用权____万元
工业产权____万元……
乙方：
现金____万元
机械设备____万元(以中国商检机构检验、核价为准不足部分以外币现金补足。)工业产权____万元……
丙方：……
(注：第十条、第十一条应与合同相应条款相同)
第十二条
合营各方应按合同规定的期限缴清各自出资额。
第十三条
合营各方缴足出资额后三十天内，应由中国注册会计师事务所验证并出具验资报告后，由合营企业据以发给出资证明书。出资证明书主要内容是：合营企业名称，成立日期，合营者名称，合营各方出资内容及其有关附件，出资额，出资日期，
出资证明书的编号及核发日期等。出资证明应当报原审批机构和工商管理部门备案。
第十四条
合营企业在合营期内不得减少注册资本，因投资总额和生产经营规模等发生变化，确需减少的，须经审批机构批准。
第十五条
任何一方转让其出资额，不论全部或部分，必须经合营他方同意，一方转让时，他方有优先购买权。
第十六条
合营企业转产、扩大经营范围、分立、合并、注册资本的增加、转让或者其他重要事项的变更，须经合营各方一致同意，报审批机构批准，并在规定期限内向工商行政管理、税务、海关等有关部门办理相应的变更登记手续。
第四章董事会
第十七条
合营企业设董事会。董事会是合营企业的最高权力机构。
第十八条
董事会决定合营企业的一切重大事宜，其主要职权：
(1)制定和修改组织机构表和人事计划;
(2)任免总经理、副总经理、总工程师、总会计师、审计师和其他等高级管理人员，并决定他们的权利、义务和薪酬;
(3)制定合营企业的总方针、发展规划、生产经营方案和筹建(基建)实施计划，审批总经理或管理部门提出的重要报告;
(4)修订合营企业章程;
(5)审查经营状况，批准年度财务预算和决算(包括资产负债表和损益计算书等);
(6)决定企业发展基金、储备基金、职工奖励及福利基金的提留方案;
(7)决定年度利润分配方案和亏损弥补办法;
(8)通过合营企业的劳动合同及各项重要规章制度
(9)决定合营企业资本增加、转让、分立、合并、停业、延期、中止和解散;
(10)负责合营企业中止或期满的清算工作
(11)其他应由董事会决定的重大事宜。
第十九条
董事会由……名董事组成，其中甲方委派董事……名，乙方委派董事……名，董事任期四年，经委派方委派可以连任。
第二十条
董事会设董事长一人，副董事长……人，董事长由……方委派、副董事长由……方委派。合营各方在委派和更换董事出有因人选时，须书面通知董事会。
第二十一条
董事会例会每年至少召开一次，经三分之一以上的董事提议，可以召开董事会临时会议。
第二十二条
董事会会议原则上在合营企业所在地举行。
第二十三条
董事会会议由董事长召集并主持，董事长缺席时由副董事长召集并主持。
第二十四条
董事长应在董事会会议召开前……天发出召*议的书面通知，写明会议内容、时间和地点。
第二十五条
董事因故不能出席董事会会议，可以出具委托书委托代表出席，但一名代表不能同时担任两名或以上的名额。如届时未出席也未委托他人出席，则作为弃权。
第二十六条
出席董事会会议的法定人数为全体董事的三分之二以上，不够三分之二以上人数时，其通过的决议无效。
第二十七条
董事会每次会议，须作详细的书面记录，并由全体出席董事签字(代理人出席的，由代理人签字)。记录文字使用中文或中文、英文同时使用。会议记录及决议文件，经与会代表签字后，由合营企业抄送全体董事，并连同会议期间收到的委托书一并存档，由董事会指定专人保管，在合资经营期限内任何人不得涂改或销毁。
董事会休会期间需经董事会决定的事宜，也可通过电讯及书面表决方式作出决议。按董事书面表决作出的决议，与董事会会议作出的决议具有同等效力。
第二十八条
下列事项须经董事会一致通过。
l、合营企业章程的修改和补充;
2、合营企业的中止、解散;
3、合营企业注册资本的增加、转让或者调整;
4、合营企业的资产抵抵押;
5、合营企业与其他经济组织的合并;合营企业的分立或变更组织形式。
第二十九条
除第二十八条以外的其他事项，须经董事会三分之二以上(或超过半数)董事通过。(注：应选择一种方式)
第五章管理部门
第三十条
合营企业设经营管理部门，具体机构设置由董事会议决定。
第三十一条
合营企业设总经理一人，副总经理……人，均由董事会聘请。首届总经理由……方推荐，副总经理由……方推荐。
第三十二条
总经理直接向董事会负责，执行董事会的各项决定，组织领导合营企业的日常生产、技术和经营管理工作。副总经理协助总经理工作，当总经理缺席或不能工作时，代理行使总经理的职责。
第三十三条
合营企业日常工作重要问题的决定，须由总经理和副总经理联合签署方能生效，需要联合签署的事项，由董事会具体规定。
第三十四条
总经理、副总经理的任期为……年。经董事会聘请，可以连任。
第三十五条
经董事会聘请，董事长、副董事长、董事可兼任合营企业总经理、副总经理或其他高级职务。
第三十六条
总经理、副总经理必须是常住合营企业住所的专职人员，不得兼任其他经济组织的正副总经理或其他高级职务，不得参与其他经济组织对本公司的商业竞争行为。
所有工作人员如有营私舞弊或严重失职行为的，经董事会决议或依合营企业的管理规章，可随时解聘;对造成合营企业经济损失或触犯刑律的，要追究经济责任或法律责任。
第三十七条
合营企业设总工程师、总会计师和审计师各一人，由董事会聘请。
第三十八条
总工程师、总会计师、审计师由总经理领导。
总会计师负责领导合营企业的财务会计工作，组织合营企业开展全面经济核算，实施经济责任制。
审计师负责合营企业的内部审计工作，审查、稽核合营企业的财务收支和会计帐目，向总经理并董事会提出报告。
第三十九条
总经理、副总经理、总工程师、总会计师、审计师请求辞职的，应提前六十天向董事会提交书面报告，经董事会决议批准，方可离任。
第六章财务会计
第四十条
合营企业的财务会计应遵照中国有关法律和财务会计制度的规定，结合合营企业的情况加以制定，并报当地财政部门、税务机关备案。
合营企业应遵守统计法律法规及国家、深圳市利用外资统计制度，依法报送利用外资统计报表。
第四十一条
合营企业会计年度采用日历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。
第四十二条
合营企业的一切凭证、帐簿、报表，用中文书写。如他方提出要求，也可以同时用合营各方商定的一种外文书写。
第四十三条
合营企业采用人民币作为记帐本位币，人民币同其他货币折算，按实际发生之日中国人民银行公布的基准汇率计算。
第四十四条
合营企业应在中国境内银行开立人民币及外币帐户，并由开户银行的监督收付。
第四十五条
合营企业采用国际通用的权责发生制和借贷记帐法记帐。
第四十六条
合营企业财务会计帐目应记载如下内容：
1、合营企业所有的现金收入、支出数量;
2、合营企业所有物资出售及购入情况;
3、合营企业注册资本及负债情况;
4、合营企业注册资本的缴纳时间、增加及转让情况。
第四十七条
合营企业管理部门应在每一个会计年度头三个月内编制上一个会计年度的资产负债表和损益计算书，经审计师审核签字后提交董事会会议通过。
第四十八条
合资各方有权自费聘请审计师查阅合营企业帐簿，查阅时，合营企业应提供方便。
第四十九条
合营企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》的规定办理纳税事宜，并由合营企业董事会决定其固定资产的折旧年限。
第五十条
合营企业的一切外汇事宜，均按照《中华人民共和国外汇管理条例》和有关管理办法的规定以及合营合同的规定办理。
第七章利润分配
第五十一条
合营企业按法律规定提取储备基金、企业发展基金和职工奖励及福利基金。以上基金在合营企业依法缴纳所得税后的利润中提取，提取的比例由董事会确定。
第五十二条
合营企业依法缴纳所得税和提取各项基金后的利润，按合营各方出资额在注册资本中的比例进行分配。
第五十三条
合营企业每年分配利润一次。每个会计年度后三个月内公布利润分配方案及各方应分的利润额。
第五十四条
合营企业上一个会计年度亏损未弥补前，不得分配利润。上一个会计年度未分配的利润，可并入本会计年度利润分配。
第八章职工
第五十五条
合营企业根据生产、经营的需要，自行决定本企业的机构设置和人员编制。合营企业在劳动部门核准的招工计划内，自行公开招聘，经考核，择优录用所需的职工。
第五十六条
合营企业在中国境内雇用职工，企业和职工双方应当遵守《中华人民共和国劳动法》及劳动和社会保障的规定，依法订立劳动合同。合同中应当订明劳动
(工作)任务、劳动合同期限、劳动条件和劳动保护、劳动纪律、报酬、社会保险、福利待遇，以及辞退、辞职、合同变更、终止和解除合同的条件、违反劳动合同的责任、双方其他的约定事项等。劳动合同订立后，按有关规定向劳动部门办理用工手续。
第五十七条
合营企业有权对违犯合营企业规章制度和劳动纪律的职工、给予警告、记过、降薪的处分，情节严重的，可予以开除。对开除、处分的职工，须报深圳市劳动局备案。
第五十八条
职工的工资待遇，参照深圳特区的有关规定，根据合营企业具体情况，
由董事会确定，并在劳动合同中具体规定。
随着生产的发展、职工业务能力和技术水平的提高，合营企业应适当提高职工工资。
第五十九条
职工的福利、奖金、劳动保护和劳动保险等事宜，合营企业将分别在各项制度中加以规定，确保职工在正常条件下从事生产和工作。
第九章工会组织
第六十条
合营企业职工有权按照《中华人民共和国工会法》的规定，建立基层工会组织，开展工会活动。
第六十一条
工会是职工利益的代表，其基本任务是：依照中国法律、法规的规定维护职工的合法权益，协助合营企业安排和合理使用福利及奖励基金;协助调解职工与合营企业之间的纠纷;组织职工学习，开展文体活动;教育职工遵守劳动纪律，努力完成合营企业的各项经济任务。
第六十二条
合营企业工会可指导、帮助职工同合营企业签订个人劳动合同，或代表职工同合营企业签订集体劳动合同，并监督合同的执行。
第六十三条
合营企业研究决定有关职工奖惩、工资制度、生活福利、劳动保护和保险等有关职工切身利益的问题时，工会代表有权列席会议(无表决权)，反映职工的意见和要求。
第六十四条
合营企业每月按合营企业职工实际工资总额的百分之二拨交工会经费，由本企业工会按照中华全国总工会制定的有关工会经费管理的规定使用。
第十章期限、终止、清算
第六十五条
合营企业合营期限为……年。自营业执照签发之日起计算。
第六十六条
合营各方如一致同意延长合营期限，经董事会会议作出决议，并在合营期满六个月前，向审批机构提交书面申请，经批准后方能延长，并应向工商、税务、海关等有关部门办理变更登记手续。
第六十七条
合营各方如一致认为终止合营符合各方最大利益时，可提前终止合营。
合营企业提前终止合营，需董事会召开全体会议作出决定，并报送原审批机构批准。
第六十八条
合营企业因下列情形之一出现时解散：
(一)合营期限届满;
(二)企业发生严重亏损，或因不可抗力遭受严重损失，无力继续经营;
(三)合营一方或数方不履行合营企业合同、章程规定的义务，致使企业无法继续经营;
(四)合营企业未达到其经营目的，同时又无发展前途;
(五)合营企业合同、章程所规定的其他解散原因已经出现。
(六)合营企业违反法律、行政法规，被依法责令关闭。
本条第(二)、第(四)、第(五)项所列情形发生，应当由合营企业的董事会作出决定，报原审批机构批准。在本条第(三)项所列情形下，应由违约一方承担经济责任。
第六十九条
合营期满或提前终止合营时，应及时公告，并按照《中华人民共和国中外合资经营企业法》以及有关外商投资企业清算办法规定和深圳经济特区的有关规定，组织清算委员会，按法定程序进行清算。在清算完结前，投资者不得将合营企业的资金汇出或携带出境，不得自行处理合营企业的财产。
第七十条
清算委员会的任务是对合营企业的财产、债权、债务进行全面清算、编制资产负债表和财产目录、制定清算方案，提请董事会通过后执行。
第七十一条
清算期间，清算委员会代表合营企业起诉和应诉。
第七十二条
清算费用和清算委员会成员的酬劳应从合营公司现存财产中优先支付。
第七十三条
清算时，清算委员会对合营企业的资产应根据帐面折旧程度，参考当时的价格重新估价。
第七十四条
清算委员会对合营企业的债权债务全部清偿后，其剩余的财产按合营各方出资额在注册资本中的比例进行分配。
第七十五条
清算结束后，由清算委员会提出清算结束报告，提交董事会确认后，报原审批机构备案。并向工商行政管理、税务、海关等有关部门办理注销登记手续，缴销营业执照，同时对外公告。
第七十六条
合营公司解散后，各种帐册及文件应由原境内投资者保存。
第十一章规章制度
第七十七条
合营企业通过董事会制定的规章制度有：
1、经营管理制度，包括管理部门的职权与工作规程;
2、职工守则;
3、劳动工资制度;
4、职工考勤、升级与奖惩制度
5、职工福利制度;
6、财务制度;
7、公司解散时的清算程序
8、其他必要的规章制度。
第十二章附则
第七十八条
本章程的修改和补充，必须经董事会会议通过决议，报原审批机构批准。
第七十九条
本章程用中文书写。(注：也可同时用另一种文字书写。)
第八十条
本章程如与中华人民共和国的法律和行政法规有抵触之处，以国家法律和法规为准。
第八十一条
本章程经政府审批机构批准后生效。
第八十二条
本章程于……年……月……日由合营各方的法定代表(或授权代表)在中国广东省深圳市签署。
(注：如果各方均由法定代表签字，则“(或授权代表)”要删掉。否则，以下各签字人的身份要分别区分列明。)
甲方：(盖章)乙方：(盖章)法定代表(或授权代表)签字：
法定代表(或授权代表)签字：
丙方：……
篇4:经营方针目标管理制度
制度名
经营方针目标管理制度
一、总则
第一条
方针目标管理是现代化管理的一种科学手段。企业为了实现自身的经营目标和达到预期的工作效果，每年必须明确制定企业的经营决策、纲领和企业发展的方针计划。方针目标实现的全过程要求自上而下地建立起一套目标体系，制订措施，确定制度，组织实施并严格考核，这有利于动员企业所有部门及全体员工同心协力，共同做好一年的工作;有利于提高企业现代化管理水平，增强企业素质，提高经济效益。
二、制订方针目标的依据
第二条
国家的方针政策，国家的政治经济形势。上级部门下达的产品品种、质量、产量、利润等技术经济指标和其他要求。
第三条
本厂的中长期企业发展规划、现代化管理规划、新产品开发规划、产品质量升级和全面质量管理发展规划、技术改造规划、生产发展规划、安全环保综合治理规划以及其他规划等。
第四条
国内外市场的调查、分析、预测、情报信息资料(包括国内外同行业先进技术水平、管理水平等)。
第五条
工厂的实际能力和现有水平，上年度工厂方针目标实施中的遗留问题。
三、方针目标编制的程序
第六条
在每年初，由工厂各分管厂长、工程师提出下年度工厂目标设想，经厂务会集体讨论，形成工厂方针目标指导思想，并由厂长下达指令。
第七条
由专人组织，并根据厂长指令，按生产行政部、技术部、组织部等各职能科室提出下年度方针目标设想，并收集制订方针目标的依据资料。
第八条
部门分头组织可行性分析论证，形成各部门方针目标计划。
第九条
发至各部门征求意见，根据反馈意见再讨论修订。
第十条
经厂务会、工厂管理委员会、职代会讨论审议通过，由专人负责，按系统图执行，在1月份编制出工厂方针目标执行图。
四、方针目标的执行
第十一条
方针目标展开一定要坚持以数据为标准的原则，目标值尽可能定量化。其内容一般包括品种、质量、生产能力、科研技改、企业管理、技术经济指标、安全环保、文明生产、思想交流工作、职工福利等。
第十二条
工厂方针要按系统图执行，切实贯彻纵向到底、横向到边、纵横边锁、层层确保的原则。
第十三条
分管副厂长、工程师方针目标的展开，要根据工厂方针目标展开的内容和自己分管工作的重点，列出目标值和执行措施。执行方法与部门的方法相同，分管副厂长××编制完成，××校对，厂长批准。
第十四条
各车间、科室方针目标执行一般有分管责任人、部门方针目标项目、现状、目标值、采取措施、检查手段、评价、总结等项。
第十五条
各部门要紧紧围绕工厂方针目标以及分管厂领导方针目标，结合本部门的实际，发动职工认真制订本部门的方针目标，保证工厂每个目标值都能落实到部门和人，确保工厂目标的实现，各部门要在1月底前完成方针目标展开图。
第十六条
班组方针目标由班组长主持编制，要根据主管部门方针目标和本班组分管工作的重点，列出产品产量、质量、安全生产、文明生产、班组管理、思想工作、目标值、采取措施、责任人、进度和检查、评价、总结等项执行标准。班组方针目标执行图要在××完成。
第十七条
各部门方针目标由各部门主要负责人主持编制，技术系统由负责分管专人审核，生产行政系统由负责分管专人审核，分管厂领导批准。
五、方针目标的实施
第十八条
为确保工厂方针目标的实现，工厂每年将组织两次“分阶段PDCA循环”，“分阶段PDCA循环计划”由“三办”会同有关部门根据工厂年度方针目标安排的进度和厂长的指令制订。
第十九条
各部门要围绕工厂方针目标和本部门方针目标，认真组织月度“PDCA循环”。每月××号前制订下月份计划，总结本月计划的实施情况，并由主管厂长检查批示。
第二十条
在方针目标的实施过程中，要充分发动职工，调动其积极性，广泛开展大众性的质量管理活动、劳动竞赛活动，确保各级目标值的实现和完成。
第二十一条
要建立方针目标管理卡，建立方针目标实施方案，将每项目标的展开情况，实施过程中的计划、协调、检查、调整、考核等情况登记在案，逐步达到方针目标管理标准化。
六、方针目标的检查诊断与考核
第二十二条
设立一个有关方针目标管理的综合部门，分设一至三个主要归口部门。归口部门必须认真做好工厂方针目标的组织、实施、协调、检查和考核工作。
第二十三条
厂长组织方针诊断是保证工厂方针目标实施的主要手段，在厂长主持下，归口部门应当组织有关人员对工厂方针目标实施情况每季度进行一次诊断，并及时解决实施中存在的问题。
第二十四条
厂长组织方针目标诊断，应在诊断前一周，向各分管领导及各部门发出书面通知(由计划科制定，厂长批准)，由各部门自行检查对照，各分管领导和部门主管广泛调查、收集情报，形成书面调查记录，做好诊断前的准备工作。〖JP〗
第二十五条
厂长方针目标诊断会由厂长、副厂长、归口部门负责人、有关职能科室的负责人或厂长指定的人员参加。诊断根据方针目标执行图逐项、逐条检查进度和效果。先由分管领导汇报，后负责部门补充，并解答厂长及其他人员提出的问题，对于存在的薄弱环节，集体分析原因，研究对策措施，综合部门制定整改措施计划，由厂长责令有关部门组织整改。
第二十六条
根据目标值实现的情况，对每条目标值给予评价并考核，明确落实责任部门或责任人。评价分为甲、乙、丙三级。
甲级：按目标进度要求实施，且效果较好、成绩显著。
乙级：基本按目标进度要求实施，效果一般。
丙级：没有达到目标进度要求，效果较差，而且主要由于主观努力不够所致。
第二十七条
对方针目标进行诊断评价，对甲级目标视其难易、效果好坏等给予表彰、奖励，列入年终评选的重要条件;对只达丙级目标的要追究其责任，认真分析原因，帮助纠正，并根据实际情况给予经济惩罚。
第二十八条
各部门的方针目标应按计划要求进行定期的检查诊断，对存在的问题按职能分解落实。
第二十九条
各部门的方针目标应按计划要求进行定期的检查诊断，对存在的问题及时进行协调、整改。
签发人
责任人签名
篇5:企业经营方针目标管理制度
第一章企业经营方针
目标管理制度
作者:
总则
制定方针目标的依据
方针目标编制的程序
方针目标的执行
方针目标的实施
方针目标的检查诊断与考核
一、总则
方针目标管理是现代管理的科学办法之一。工厂为了实现本企业的经营目标和达到工效果，每年必须明确制定企业的经营决策、纲领和企业发展方向计划。方针目标实现的全过程要自上而下地建立目标，制订措施、确定制度，组织实施和严格考核，这有利于动员企业所有部门及全体职工同心协力，共同做好一年的工作，有利于提高企业现代管理水平，增强企业素质，提高经济效益。
二、制订方针目标的依据
第一条
国家的方针政策，国家的政治经济形势，上级主管部门下达的产品品种、质量产量、利润等技术经济指标和其它要求。
第二条
本厂的中长期企业发展规划、现代化管理规划、新产品开发规划、产品质量级及全面质量管理发展规划、技术改造规划、生产发展规划、安全环保综合治理规划及其它规划等。
第三条
国内外市场的调查、分析、预测、情报信息资料(包括国内外同行业先进技术平、管理水平等)。
第四条
工厂的实际能力和现有水平，上年度工厂方针目标实施的遗留问题。
三、方针目标编制的程序
第五条
在每年初，由工厂各分管厂长、工程师提出下年度工厂目标设想，厂务会集讨论，形成工厂方针目标指导思想，并由厂长下达指令。
第六条
由专人组织，并根据厂长指令，分生产行政部、技术部、组织各职能科室提下年度方针目标设想，并收集准备依据资料。
第七条
部门分头组织可行性分析论证，形成各部方针目标计划。
第八条
发至各部门征求意见，根据反馈意见再讨论修订。
第九条
经厂务会、工厂管理委员会、职代会讨论审议通过，由专人负责按系统图法行，在一月份编制出工厂方针目标执行图。
四、方针目标的执行
第十条
方针目标展开一定要坚持以数据说话的原则，目标值尽可能定量化。其内容般包括品种、质量、生产能力、科研技改、企业管理、技术经济指标、安全环保、文明生产思想交流工作、职工福利等。
第十一条
工厂方针要按系统图法执行，纵向到底，横向到边，纵横连锁，层层确保原则进行。
第十二条
分管副厂长、工程师方针目标展开，要根据工厂方针目标展开的内容和自分管工作的重点，列出目标值和措施。执行方法与部门的方法相同，分管副厂长××编制完成××校对，厂长批准。
第十三条
各车间、科室方针目标执行一般有分管责任人、部门方针、目标项目、现状目标值、采取措施、检查手段、评价、总结等。
第十四条
各部门要紧紧围绕工厂方针目标以及分管厂领导方针目标执行，结合本部的实际，发动员工认真制订本部门的方针目标，保证工厂每个目标值都能落实到部门和人，确保工厂目标的实现。各部门要在一月底前完成方针目标展开图。
第十五条
班组方针目标由班组长主持编制，要根据主管部门方针目标和本班组分管工作的重点，列出产品产量、质量、安全生产、文明生产、班组管理、思想工作等内容、目标值、采取措施、责任人、进度和检查、评价、总结等执行标准。班组方针目标执行图要在××完成。
第十六条
各部门方针目标执行由各部门主要负责人主持编制，技术系统由负责分管人审核;生产行政系统由负责分管专人审核，分管厂领导批准。
五、方针目标的实施
第十七条
为确保工厂方针目标的实现，工厂每年将组织两次“分阶段PDCA循环“，“阶段PDCA循环计划“由“三办“会同有关部门根据工厂年度方针目标安排的进度和厂长的令制订。
第十八条
各部门要围绕工厂方针目标和本部门方针目标，认真组织月度“PDCA循环每月××号前制订下月份计划，总结本月计划的实施情况，并由主管厂长检查批示。
第十九条
在方针目标的实施过程中，要充分发动职员，调动其积极性，广泛开展大性的质量管理活动、劳动竞赛活动、确保各级目标值的实现和完成。
第二十条
要建立方针目标管理卡，建立方针目标实施方案，将每项目标的展开情况，实施过程中的计划、协调、检查、调整、考核等情况登记在案，逐步达到方针目标管理标准化。
六、方针目标的检查诊断与考核
第二十一条
方针目标管理设立一个综合部门，分设一至三个主要归口部门。归口部必须认真做好工厂方针目标的组织、实施、协调、检查和考核工作。
第二十二条
厂长组织方针诊断是保证工厂方针目标实施的主要手段，在厂长主持下归口部门应当组织有关人员对工厂方针目标实施情况每季度进行一次诊断，并及时解决实施中存在的问题。
第二十三条
厂长组织方针目标诊断，应在诊断前一周，向各分管领导及各部门发出面通知(由计划科制定，厂长批准)，由各部门自行检查对照，各分管领导和部门主管广泛调查、收集情况，形成书面调查记录，做好诊断前的准备工作。
第二十四条
厂长方针目标诊断会由厂长、副厂长、归口部门负责人、有关职能科室的负责人或厂长指定的人员参加。诊断根据方针目标执行图逐项逐条检查进度的效果。先由分管领导汇报，后由负责部门补充，并解答厂长及其它人员提出的问题，对于存在的薄弱环节，集体分析原因，研究对策措施，综合部门制定整改措施计划，由厂长责成有关部门组织整改。
第二十五条
根据目标值实现的情况，对每条目标值给予评价并考核，明确落实责任部门或责任人。评价分为甲、乙、丙三级。
甲级：按目标进度要求实施，且效果较好成绩显著。
乙级：基本按目标进度要求实施、效果一般。
丙级：没有达到目标进度要求、效果较差且主要由主观努力不够所致。
第二十六条
对方针目标进行诊断评价，对甲级目标视其难易、效果好坏等给予表彰奖励，列入年终评选的重要条件;对只达丙级目标的要追究责任，认真分析原因，帮助纠正，并根据实际情况给予经济惩罚。
第二十七条
各部门的方针目标应按计划要求进行定期的检查诊断，对存在的问题按职能分解落实。
第二十八条
各部门方针目标应按计划要求进行定期的检查诊断，对存在问题及时进协调、整改。
