建设公司安全生产资金保障制度

篇2:财务管理纲要（制度）

　　财务管理纲要

　　一、预算管理

　　1.预算控制

　　预算是使用广泛的有效控制工具，是货币化的计划。企业每个部门都要编制预算，并尽可能毫无遗漏地覆盖所有企业活动。

　　(1)企业应实行全面预算管理制度，明确预算范围、内容、职责。

　　(2)预算编制一般自上而下或上下结合磋商而定，经汇总协调后审批下达执行。

　　(3)在预算控制中，有关实际绩效数据由财会人员定期收集、整理，并就偏差作出真实原因解释或提出校正建议，最后反馈给有关管理者。

　　2.主要预处内容

　　(1)销售预算。根据企业目标利润规划和市场情况编制，具体可分产品类别，按销售额、销售税金、销售成本、销售利润反映。

　　(2)生产预算。根据销售预算确定销售量，考虑期初、期末存货水平，按单位或总量生产要素消耗量计算，包括材料消耗、直接人工和制造费用等预算。

　　(3)期间费用预算。根据经营规模、销售水平和负债状况编制，包括管理费用、销售费用和财务费用预算。

　　(4)营运资金预算。主要反映与公司正常营运有关的短期收入与支出。

　　---收入主要包括：现期收入，收回前期应收款项和票据，需筹措的短期资金等。

　　----支出主要包括：需支付的材料款、工资、费用、税捐、应付款、借款和利息、购买资本等。

　　(5)资本预算。反映公司负债、权益的预期变动和增加资本的投向，按筹资及投资两个内容进行可行性分析，并详细反映。

　　(6)损益分配预算。反映公司在预算期的利益总额及其分配情况，依据企业销售、成本、费用、投资以及营业外收支情况，结合公司收益分配办法编制。

　　(7)财务状况预算。反映在预算期末，企业各有关资产、负债及权益项目的预算执行结果及变动情况，所以预算覆盖销售、成本、费用、损益、现金流量、长期投资等财务经营领域。

　　3.预算管理重点

　　(1)对母公司分公司，全资、控股子公司，主要是成本、费用、收支状态的预算和控制。

　　(2)对参股子公司、关联企业主要是资本、负债、长期投资方面的预算。

　　(3)对整个企业群体以资金流量、流向的预算和集中调度、平衡为中心。

　　4.预算编制方法

　　视不同部门、下属企业性质及费用型态而定。

　　(1)传统预算法。将上年度的预算加减本年度预计变动因素而得到。

　　---特点是编制简单省力，但不合理之处积重难返。

　　---适用于业务平稳、变动幅度不大的企业。

　　---生产部门可采用标准成本法。

　　(2)弹性预算法。以正常情况为基准，分别设计在其70%～110%范围的几个不同水准的预算方案。

　　---具体可用列表法、图示法、公式法。

　　---适用于市场变化快、前景不明朗的情况。

　　(3)零基预算法。不考虑上期情况，而根据现状分析。每次预处算从零开始，推倒重来。

　　----零基预算程序：

　　●推敲每项收支项目有无必要

　　●根据收支目标编制不同水平的预算方案

　　●分析、比较各预算方案，排出优先次序

　　●选择恰当预算方案

　　---其特点是：预算合理、效益高，但编制繁琐耗时。

　　---研发部门可采用零基预算法。

　　企业可将两种预算方法混合使用，每隔几年实施一次全面的零基预算。

　　二、核算管理

　　1.核算管理原则

　　(1)企业一般实施统一领导，分级、分部门的核算体制。

　　(2)对具有独立法人地位的下属企业，财务上独立核算。

　　(3)对非独立法人的分公司、工厂制企业、事业部，财务上非独立核算，由其总部财务部统筹，可以进行模拟法人内部核算。

　　(4)核算制度与内部合同交易、经济责任制等配套结合，体现责、权、利对称统一。

　　2.核算管理主要内容：

　　(1)划分内部核算单位类型：

　　---盈利性单位，如生产车间、运输队;

　　---资金占用单位，如采购、仓储、销售;

　　---费用单位，如各职能部门;

　　---专项资金单位，如研发、技改;

　　---差额预算单位，如内部福利机构。

　　(2)划分内部核算层次：

　　---对生产性企业一般可以实行厂级(总厂、分厂)、车间、班组三级核算;

　　---或者建立全员、全过程的核算管理制度。

　　(3)内部核算单位确定三定方案：定编定员、核定资金、定内部交易关系。

　　(4)内部核算单位实行内部价格结算，可用厂币、转帐通知单、内部银行支票。

　　(5)对核算单位计算内部利润和亏损，给予相应的奖励和处罚。

　　3.内部核算价格的确定

　　(1)价格分类：

　　---物资价格，如原辅材料、燃动、工器具、备品备件、低值易耗品;

　　---产品价格，如产成品、在制品、自制零部件;

　　---劳务价格，如维修、运输、文印、后勤行政服务。

　　(2)定价办法：

　　---成本型价格，以标准成本或计划成本为基础;

　　---以市场价格为基础;

　　---以企业利润率为基础;

　　---以企业内部平均(成本)利润率为基础。

　　(3)一般每年制定(修订)一次内部价格，个别价格可半年或临时调整。

　　4.在企业(成本中心)应重点推行三级成本管理模式

　　(1)企业(工厂)目标成本管理;

　　(2)部门、车间责任成本管理;

　　(3)工序、班组、个人标准成本管理。

　　目前，国内提出的挚贡瞥杀痉〝等，对企业成本核算管理有指导意义。

　　5.邯钢集团是国内实行内部经济核算的先进典型，本章专辟一节介绍。

　　6.关于撝鸩交《懒⒑怂愕ノ粩的评述

　　我国目前工厂制改制为公司制时，为增大企业、集团群体规模，或者为增强责任心，大搞摲衷畛苑箶，一些独立核算的法人裂变出来，出现层层升级皆大欢喜的现象。

　　依据科斯的交易费用理论，企业法人边界缩小后大量内部交易转化为市场上外部交易，无疑将缴纳更多的税费，增加更多法人的行政运行费用，最终加大交易成本费用。尤其将具有生产工艺连续，相互配套的环节分裂出来，损失更为巨大。

　　从目前国际风起云涌的企业购并热潮看，摼尬薨详企业不断出世。其理念基于扩大企业边界，将大量市场上外部交易转化为企业内部交易以降低运营成本，增强竞争力。因此我国企业发展不应与世界潮流背道而驰，不要搞摿驯渎迹，而应搞摼郾渎迹。应减少企业群体法人数量，发挥公司整体规模效益。

　　当然，非独立击D伙ㄈ顺杀竞怂铦方法还是值得推广。

　　三、内部转移价格管理

　　内部转移价格是关联企业之间内部交易使用的价格。

　　1.运用内部转移价格的目标

　　(1)调节子公司利润，以达到期望水平或目标，如维持子公司的信誉、威望或减少麻烦;

　　(2)逃避税收，因下属企业属地税率不一和所有制税率不一而合理避税;

　　(3)抽调资金，分散外汇风险、政治、经济风险;

　　(4)支持子公司竞争，集中优势、财力，以低价倾销，占领市场，击败对手。

　　2.运用内部转移价格方法

　　(1)通过调整零部件、原料价格，影响产品成本，母公司高价出售予子公司或子公司低价出售予母公司，减少子公司利润;

　　(2)通过产品销售，给予子公司以较高或较低佣金，影响子公司销售收入;

　　(3)通过对子公司固定资产出售价或折旧年限影响子公司产品成本;

　　(4)通过专利、商标、技术、咨询服务、租赁、运输等劳务费用影响子公司成本;

　　(5)向子公司索取或多或少的管理费用;

　　(6)在母子公司、子公司间人为制造呆帐、损失赔偿，增加子公司费用开支。

　　四、上下级利益分配关系

　　1.分配方案

　　上下级企业之间，可能有如下利益分配方案：

　　平台方案1：统收统支

　　下属企业经营收益全部上缴，费用开支统一预算、拨付。

　　----优点：

　　●上级企业能够获得全部经营收益，支配财力加强

　　---缺点：

　　●承担下级企业全部开支，负担亦加重

　　●经营者激励机制不强

　　---适用场合：主要适用于分公司和全资子公司(一般是主营、支柱企业和效益好的企业)，对下级企业经营层可采用年薪制奖励。

　　平台方案2：承包制

　　下属企业与上级企业签订承包合同，确定上下级之间的承包指标和责权利关系，承包制有包死基数、递增包干、超收分成等几种方式，可以经营层承包和全员承包。

　　承包制是我国国有企业改革中曾广泛应用，其优缺点不再论述。在目前对承包制趋于否定的趋势下，在公司内部尚可以运用，但需兴利除弊，加强日常的监督管理，不能一包了之。

　　适用于分公司和全资子公司或控股子公司(效益不甚理想的企业)。

　　平台方案3：租赁制

　　对下属企业实行资产租赁，主要收取租赁费。租赁制使得上级企业收益硬化、稳定。

　　平台方案4：资产占用费制

　　与租赁制类似，上级企业对下级企业收取净资产占用费，可以根据资本利润率或净资产报酬率计算。国家对占用的国有资产收取费用不低于同期银行存款利率水平。

　　主要适用于需休养生息的企业、行政划拨国有企业，或直接与政府商谈的按此种方式获取收益。

　　平台方案5：特许提成费制

　　对赋予品牌特许经营权、技术、专利转让或使用公司名义经营的企业，可以按该下属企业营业额、利润分成。

　　主要适用于协作、关联企业。

　　平台方案6：权益分红制

　　上级企业对下属企业按其所占股权比例，获得相应的投资收益分红。

　　主要适用于控股、参股子公司。

　　2.简要评述

　　企业应形成自己独特和合理的上下级企业利益分配结构。

　　(1)根据下属企业的不同实际情况，可以选用不同的利益分配办法。

　　(2)应在上下级利益间平衡。一方面，企业总部应聚集足够的财力，进行项目投资，调节企业发展方向，真正成为投资中心;另一方面，下属企业留有一定的利润剩余，进行简单再生产和自动流动发展。

　　(3)应考虑眼前利益和长远利益的结合，不能掺咴蠖鏀，要留有发展后劲。

　　(4)为保障企业整体利益，促进新经济增长点的培育，扩大和保障市场占有率，平衡不同企业的边际利润率，需要运用内部转移价格或手段，来调节不同责任中心的利润状态，并通过选择不同利益分配手段，达到企业内部经营竞争上的公平。

　　(5)当下属企业牺牲局部利益，而有利于企业整体利益时，企业应通过一次分配或二次分配机制，对下属企业进行补偿。

篇3:房地产企业企业项目投资管理制度

　　企业项目投资管理制度

　　制度名称

　　××房地产企业项目投资管理制度

　　受控状态

　　编号

　　执行部门

　　监督部门

　　考证部门

　　第一章总则

　　第1条目的

　　为了加强投资计划管理，明确投资决策权限与投资管理责任，强化投资项目的事前、事中、事后控制，提高投资质量，防范投资风险，提升投资效益，实现企业战略目标，特制定本制度。

　　第2条使用范围

　　本制度适用于本企业所有房地产开发项目的投资控制。

　　第3条投资管理的原则

　　本企业对投资的管理坚持以下三个原则。

　　(1)以事前控制为主，其他控制为辅。

　　(2)预决算的控制应公正、合理、准确、精细。

　　(3)投资控制贯穿于项目实施的全过程，各实施阶段的投资控制同等重要，不可偏废。

　　第4条管理职责

　　(1)投资发展部负责编制投资计划，对投资项目进行评估与选择。

　　(2)造价部负责投资估算、预算、竣工决算的编制等工作。

　　(3)项目开发部负责编制《项目投资建议书》及投资项目立项审批等工作。

　　第二章投资的审批权限

　　第5条集团控股企业的投资审批权归集团企业，非控股企业由其董事会确定。按照投资项目下管一级的原则，集团企业只受理所属一级独资及控股企业的投资申报，其他企业的投资项目按照隶属关系，分级管理。

　　第6条集团企业所属企业的对外投资总量必须与其资产总量相适应，累计总规模不得超过其净资产的×%。同时，为防止企业资产过度分散、管理链条过长，应严格控制集团(总)企业下属二级企业的对外投资。

　　第7条固定资产投资项目审批权限

　　(1)投资在300万元以下的项目由企业自主决定，报企业投资发展部备案。

　　(2)投资在300万～600万元的项目，由投资发展部调研、论证、审查后审批，报企业总经理办公室备案。

　　(3)投资在600万～1200万元的项目，由投资发展部咨询、论证、审查，报总经理审批。

　　(4)投资在1200万～3000万元的项目，由投资发展部论证审查后，由总经理审批，报董事会备案。

　　(5)投资在3000万元以上的项目，由投资发展部论证审查，报董事会讨论后由董事长审批。

　　第8条集团及控股企业设立新企业或参股其他企业、搞新项目开发等，必须事先进行可行性研究，可行性研究的内容包括以下六个方面。

　　(1)对企业发展战略的影响。

　　(2)对企业经营的影响。

　　(3)主要风险和应对措施。

　　(4)企业的资源包括人力、物力、财力、管理能力能否满足新的投资需要。

　　(5)投资收益。

　　(6)税务论证。

　　第9条按规定必须上报审批的项目，由投资单位在未签订任何具有法律效力的合同、协议及未进行任何实际投资之前，备齐以下资料，上报集团企业投资发展部。

　　(1)项目投资申请报告或建议书。

　　(2)投资企业对投资项目的投资决定或决议。

　　(3)项目可行性研究报告。

　　(4)有关合同、(协议)草案。

　　(5)资金来源及投资企业的资产负债情况。

　　(6)有关合作单位的资信情况。

　　(7)政府的有关许可文件。

　　(8)项目执行人的资格及能力等。

　　第10条集团企业投资发展部在收到项目报批的全部资料后，应组织有关部门对该项目进行初审，并提出初审意见。对初审予以否决的项目，在征得企业主管领导的同意后，由投资发展部将初审意见书面返还给申报单位。申报单位对初审意见有异议的，可申请复查一次。

　　第11条经初审认为基本可行的项目，在征求主管领导意见后，由投资发展部会同有关部门提出召开投资审议会的建议。

　　第12条投资审议会的内容

　　(1)查询项目基本情况，比较选择不同的投资方案。

　　(2)对项目的疑点、隐患提出质疑。

　　(3)评价项目执行人的资格及能力等。

　　(4)提出项目的最终决策和建议等。

　　第13条总经理根据投资审议会对项目所做出的决议，签署审批意见。

　　第14条投资发展部根据总经理的审批意见，下达书面批复文件。一般情况下，在收到投资单位的上报申请后，应在10个工作日内完成项目的审查与批复。

　　第15条凡属于备案的项目，由投资单位在项目实施后10天内向集团企业提交备案材料，包括可行性分析报告、合同及章程等。

　　第三章投资控制

　　第16条策划阶段的投资控制

　　(1)投资发展部负责市场调查和项目情况调查，进行项目定位，拟订最佳开发规模和销售策略。

　　(2)设计管理部委托多家设计单位设计规划方案，由投资发展部从中挑选最佳方案;根据总体规划方案，项目开发部编制项目实施计划，提交投资发展部评审;再由造价部进行投资估算，财务部进行项目经济评价，最终由项目开发部形成《项目详细可行性研究报告》。

　　(3)投资发展部组织对《项目详细可行性研究报告》的评审工作，由总经理签署意见后提交董事会审批。

　　(4)立项后，依据投资估算和项目实施计划，财务部编制详细的项目投资计划及筹资计划。

　　(5)投资发展部审核项目投资计划和筹资计划，总经理同意后提交董事会审批。

　　第17条设计阶段的投资控制

　　(1)造价部依据《项目详细可行性研究报告》，提出成本控制目标。设计管理部根据该目标，编制《设计任务书》。

　　(2)设计管理部委托设计单位形成初步和扩初设计方案，并提交经济技术委员会评审。评审通过后，由总经理签署意见，提交董事会审批。

　　(3)项目开发部考察造价咨询单位，形成《考察报告》。经总经理批准后，项目开发部同造价咨询单位签订委托合同。

　　(4)造价部审核设计概算，若概算造价突破估算时，应分析突破原因。如是设计原因，应返回设计单位重新设计;如是增加功能或项目，应重新进行项目评价;如是其他原因，应做补充说明或解释。

　　(5)《投资概算报告》提交投资发展部评审通过后，经总经理批准，由设计管理部与设计单位交底，委托编制《施工图》。

　　(6)项目开发部组织设计管理部、工程技术部、材料设备部和造价部共同讨论甲、乙供材的范围并做出甲供材料清单、价格，由造价部编制《材料设备限价表》。若有特殊材料设备且价位不清时可暂估价位，由总经理批准并加以说明、备案。

　　(7)在接到施工图纸、图纸会审记录、材料设备价格一览表、甲供材料清单后，造价咨询单位需在一个月内做出《预算书》或标底，由造价部审核。要求施工图预算与设计概算的误差控制在±5%以内。

　　第18条施工阶段的投资控制

　　(1)根据施工合同，依据工程当月实际完成工作量，由施工单位提出申请，报监理单位认可签字盖章后，转项目管理部核实当月实际完成工程量，项目管理部经理审定工程量，再转给造价部。

　　(2)造价部重新核定施工单位的实际完成工程量，并根据合同及国家有关规定审核计算进度款，然后交给项目开发部审核，总经理审批;最后经财务部进行全面稽核，根据工程进度款支付计划，监督和审查当月实际应付的工程进度款。

　　第19条

　　竣工阶段的投资控制

　　(1)造价部在接到《工程竣工验收报告》后，依据合同中的要求，通知承包方报《工程决算书》给监理单位，《工程决算书》应盖有其单位印章和签有编制人姓名。

　　(2)《工程决算书》经过监理单位初步核对后，由造价部委托造价咨询单位审计《工程决算书》。最后由工程预算部统一编制《竣工决算书》。

　　(3)项目开发部最终审定《竣工决算书》，确定工程造价，双方签字、盖章。造价部进行施工图预算对比分析，做出《工程造价成本分析报告》，找出控制偏差，总结工作经验与教训。

　　第四章项目投资成本分析

　　第20条编制《项目财务决算书》

　　(1)财务部与施工单位核对工程款拨付情况。

　　(2)根据《竣工决算书》和工程款以及其他项目拨付情况，由财务部编制《项目财务决算书》，交总会计师审核。

　　第21条由财务部牵头，与造价部共同完成项目成本分析

　　(1)收集《项目投资估算书》、《设计概算书》、《施工图预算书》(或标底)、《竣工决算书》以及有关施工合同、订购合同等资料。

　　(2)根据项目实际运作情况，将实际成本与投资估算、竣工决算、施工图预算(或标底)进行对比分析，找出差异，分析原因。

　　(3)编制《项目成本分析报告》，总结经验。

　　第22条投资发展部负责审核《成本分析报告》。

　　第23条总经理批准《项目分析报告》，报送董事会备案。

　　第五章项目的验收和考核

　　第24条企业定期在投资项目运作后开展评价工作。由投资发展部牵头组织相关职能部门成立投资评价小组。

　　第25条项目按批准的内容已经完成，具备投产和使用条件，达到竣工文件规定的标准后，企业应及时申请项目竣工后验收报告，编写竣工资料，报集团总部投资发展委员会。

　　第26条效益考核

　　(1)项目竣工验收投产后，经过试生产期考核(3～6个月)，在达到设计规定的效益要求之前，企业应逐月对项目投资效益进行考察分析。

　　(2)不能达到设计规定的，应及时向集团总部汇报并提出有效措施限期达标，并每月向集团总部经济发展委员会和有关部门报告项目经济效益情况。

　　第27条集团企业每年进行一次投资项目评比活动，对获奖的投资项目主管领导和投资项目执行人、监督人实行奖励。

　　第六章附则

　　第28条本制度由财务部编制，解释权、修改权归财务部。

　　第29条本制度经企业董事会讨论决定后，自公布之日起实施。

　　编制日期

　　审核日期

　　批准日期

　　修改标记

　　修改处数

　　修改日期

篇4:盐镇乡中心学校学籍管理制度

　　盐镇乡中心学校学籍管理制度

　　一、入学

　　1、新生入学，采取开学时以通告形式将开学通告张贴到街上及学校附近的各村各组，使新生父母或其监护人接到入学通知后，在规定时间内携带户口本送子女或其被监护人到指定学校办理入学手续。

　　2、新生入学后，入班学生都无条件地要定案，定案后学校教导处应立刻批准取得学籍，编列正式学籍号。学生学籍号长期不变，休学一年后一律使用新学籍号。

　　3、新生入学后，接任的班主任老师要填写好新生基本情况表和该班学生花名册，上交学校教务处。

　　4、学生的学籍卡内容由学校教务处组织相关人员负责填写，所有栏目要填齐。学籍卡中的填写要实事求是，要如实反映学生真实情况。学籍卡由教导处保管，学生毕业后，学校应把学籍卡归档备查。

　　二、转学

　　1、学生因家长变动工作地区、家庭搬迁(户籍变更)或有其他特殊原因需要转学的，经学生家长(监护人)申请，学校审查后发给转学证明书，再凭接收学校的“接收证明”,然后由教导处办理转学手续，连同本人学籍簿一并转出。

　　2、转入学生须由家长或监护人提出申请，经过教导处考核通过,凭原所在学校的转学证明方可办理插班手续,由教导处统一安排插入指定班级。

　　三、休学、复学

　　1、有下列情况之一者，准予休学：

　　(1)因伤病需长期治疗，不能坚持学习者;

　　(2)患传染性疾病未愈，不适宜集体生活者;

　　(3)一学期内，请病、事假累计超过十周，跟班学习有困难者。

　　2、符合休学条件的学生(病休学生须持医疗单位的证明)，由学生家长提出申请，经学校审查属实后，报区教育局批准，准其休学，由学校发给休学证明书。

　　3、学生休学以一年为限，期满不能复学的，可申请延长。学生休学期间，学籍仍然保留。学生休学期满，应按时复学。复学时，应凭休学证明书和有关材料提出申请，经学校审核批准后，即可到校复学，学校原则上安排到原年级的下一年级学习。

　　4、学生休学期未满，休学原因消失并具有相关证明的，可向学校提出申请提前复学。经学校审核同意后，可提前复学。复学时，学校可视其学力程度和个人志愿安排到合适的年级学习。

　　注意：期中考试后不再办理休学证明。

　　四、留级：义务教育原则上不实行留级制度。

篇5:应收票据、应收账款处理准则（制度）

　　制度名

　　应收票据、应收账款处理准则

　　电子文件编码

　　GLZD097页码

　　3-1第一条

　　为确保公司权益，减少坏账损失，依国内营业处理办法的规定，特制定本准则，以资遵行。

　　第二条

　　各营业部门应依国内营业处理办法的规定办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情形)，签注于征信调查表相关栏内。但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限。

　　第三条

　　营业部门，至迟应于出货日起30日内收款，惟不锈钢及特殊钢因限于同业习惯，应于55天内收款。如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。如超过60天尚未收回其金额在5万元以上者，营业部门应即填列应收账款未收报告表送总管理处参考办理。但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，得依其规定。

　　第四条

　　赊售货品收受支票时，应注意下列事项：

　　1.注意发票人有无权限签发支票。

　　2.非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。

　　3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。

　　4.注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来期间越长，信用较为可

　　靠(可直接向付款银行查明或请财务部协办)。

　　5.注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票纪录情形(可直接

　　向付款银行查明或请财务部协办)。

　　6.支票上文字有否涂改、涂销或变造。

　　7.注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加

　　盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章。

　　8.注意支票上的文字记载(如“禁止背书转让”字样)。

　　签发人

　　责任人签名

　　制度名

　　应收票据、应收账款处理准则

　　电子文件编码

　　GLZD097页码

　　3-29.注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示期日是否超过第6条的规定。

　　10.尽量利用机会通过A客户注意B户支票(或客票)的信用。

　　第五条

　　本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后6日内办理。

　　第六条

　　本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算如下：

　　1.本埠支票到期日当日兑现。

　　2.近郊到期日2日内兑现。

　　第七条

　　所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后，送总管理处办理。营业部门取回原支票后，送总管理处办理，并且必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。

　　第八条

　　应收账款发生折让时，应填具折让证明单，并呈主管批准后始得办理(如急需时得先行以电话取得主管的同意，而后补办)。或遇有销货退回时，应于出货日起60天内将交寄货运收据及原始统一发票取回，送交会计办理(如不能取回时，应向客户取得销货退回证明)。其折让或退回部分，应设销货折让及销货退回科目表示，不得直接由销货收入项下减除。

　　第九条

　　财务部门接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应立即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅速拟订善策处理，且由营业部门填送呆账(退票)处理报告表，随附支票正本(副本留营业部门供备忘催办)及退票理由单，径送总管理处依法办理。

　　签发人

　　责任人签名

　　制度名

　　应收票据、应收账款处理准则

　　电子文件编码

　　GLZD097页码

　　3-3第十条

　　营业部门对退票声诉案件送请总管理处办理时应即提供下列资料：

　　1.发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务部)。

　　2.〖JP3〗发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分、设定抵押、建物〈土地改良物〉)应注意所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等。〖JP〗

　　3.其他投资事业。

　　第十一条

　　总管理处接到呆账(退票)处理报告表，经呈准后2日内应依法起诉，并随时将处理情形通知各有关单位。

　　第十二条

　　上列债权确认无法收回时，应专案列表送总管理处，并附原呆账(退票)处理报告表存根联及税捐机关认可的合法凭证(如法院裁定书，或当地警察证明文件，或邮政信函等)呈总管理处总经理核准后，始得冲销应收账款。

　　第十三条

　　依法起诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，倘事后发现债务人(利益偿还请求权时效为15年内)有偿还能力时，应依上列有关规定申请法院执行。

　　第十四条

　　本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者移送法办。

　　第十五条

　　本准则经呈准后公布实施，修订时亦同。

　　签发人

　　责任人签名