公司财务报销制度及报销流程

篇2:差旅费管理和报销制度

　　差旅费管理和报销制度

　　为了加强公司的财务管理工作，有效控制和压缩差旅费用的支出，提高人员办事效率，使公司各项管理形成规范化和制度化，特制定本规定。

　　一、办理程序

　　1、公司员工因公出差借款或报销，由各部门负责人审签后，报公司财务部门审核，并送公司经理批准，方能借款或报销。

　　2、公司员工出差必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、人数、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，经理批准后方可出差。

　　3、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，经财务负责人审核，经理批准后方可借款。

　　4、公司员工出差返回三天内须填写“差旅费报销单”，经公司经理签批后办理报销。多余现金同时交回，不得拖欠或挪用。

　　5、费用单据在报销时，须经会计稽核，单据正面要有经手人及公司经理签字，反面标明费用用途，不合法的单据一律不得报销。凡与原“出差申请单”填写的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需报公司经理批准后方可报销。

　　6、借款人出具的借据，已结算报销的，会计当面注销，不予退还。凡借款未经报销结算者，财务上有权拒付第二次借款，特殊情况报由经理批准。

　　二、报销标准

　　总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“包干使用，节约归己，超支不补。”

　　(1)住宿标准：

　　地区

　　特区

　　直辖市

　　省会城市

　　省辖市

　　县级市及以下

　　经理

　　实报实销

　　部门负责人

　　180130120**080员工

　　1501101008060(2)

　　伙食补助费：

　　地区

　　特区

　　直辖市

　　省会城市

　　省辖市

　　县级市及以下

　　经理

　　实报实销

　　部门负责人

　　403020**8员工

　　403020**8(3)

　　市内交通费：

　　地区

　　特区

　　直辖市

　　省会城市

　　省辖市

　　县级市及以下

　　经理

　　实报

　　实销

　　部门负责人

　　108员工

　　108(4)

　　交通工具标准：

　　交通工具

　　飞机

　　火车

　　轮船

　　长途汽车

　　出租车

　　经理

　　普通舱

　　软卧软座

　　二等舱

　　实报

　　实报

　　部门负责人

　　——

　　硬卧硬座

　　三等舱

　　可乘

　　预申请

　　员工

　　——

　　硬卧硬座

　　三等舱

　　可乘

　　预申请

　　三、报销办法

　　(一)住宿费报销办法

　　1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。

　　2、出差人员有接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。

　　3、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支。

　　(二)伙食补助费报销办法

　　中午12时前离开本市按全天补助;中午12时后离开本市按半天补助;

　　中午12时前抵达本市按半天补助;中午12时后返抵本市按全天补助。

　　(三)交通费报销办法

　　1、旅途中符合乘卧铺(从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时)而未乘坐卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报经理批准后，方可报销。

　　2、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消。

　　3、出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：

　　(1)出差目的地偏远，没有公共交通工具的;

　　(2)携有巨款或重要文件、机器设备须确保安全的;

　　(3)收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的;

　　(4)陪同重要客人外出的;

　　(5)执行特殊业务或者夜间办事不方便的。

　　以上情况须请示经理同意后方可报销。

　　4、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间由经理批准同意顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。

　　5、公司员工在本市内公出办事，不报销任何市内交通费用。

　　(四)通讯费报销办法

　　出差人员每天补助十元通讯费，特殊情况需由经理批准报销。

　　(五)其他

　　1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得经理同意，方可报销。

　　2、出差人员应保留完整车(船)票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据。

　　3、驾驶员行车途中的违章罚款一律不准报销。

　　4、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食宿费用，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。

　　5、员工出差当天能往返的为“短途”，短途出差视同出勤，不再享受出差补助和住宿补助。

　　四、本制度自发布之日起执行。

　　20**年月日

篇3:景区公司费用报销管理制度

　　无锡灵山景区经营公司禅修文化分公司

　　费用报销管理制度(征求意见稿)

　　第一章总则

　　第一条

　　为了加强对本公司费用开支的内部控制和管理，保证费用开支合理、合法。加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，特制定本制度。

　　费用管理采用“预算控制，分项管理，归口控制”原则，各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确。

　　第二条

　　本规定所称的费用开支项目包括管理费用、营业费用和财务费用。

　　第三条

　　管理费用，是指公司各管理部门为组织和管理经营活动所发生的各种费用支出，包括折旧费、摊销费、工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、办公费、通讯费、计算机费用、广告策划费、水电费、差旅费、会务费、业务招待费、顾问及咨询费、审计及评估费、保险费、招聘费、税金、劳动保护费、社保统筹金、住房公积金、坏帐损失、车辆费用等。

　　第四条

　　营业费用，是指公司在经营场所发生的费用。包括工资、职工福利费、临时工费用、办公费、差旅费、通讯费、广告费、宣传费、水费、电费、燃料费、维修费、检测费、排污费、绿化费、保洁费、车辆费用、低值易耗品等营业场所发生的费用。

　　第五条

　　财务费用，是指公司为筹集经营所需资金而发生的费用支出，包括利息费用、汇兑损益、金融机构手续费以及筹集经营资金发生的其他费用。

　　为基建投资建设而筹集资金所发生的利息费用，在尚未竣工交付使用前发生的财务费用，计入在建工程项目，不在此核算范围内。

　　第二章公司职能管理部门归口管理的费用及开支内容

　　第六条

　　综合办归口管理的费用及开支内容：

　　1、会务费：公司召开(会议地点在公司以外)的会议场地租用费、住宿费，路程费等。

　　2、咨询管理费：公司聘请专家、专业咨询机构进行咨询、管理的费用。

　　3、工资：指公司管理部门人员所发生的各项工资支出。

　　4、工资性支出：指公司管理部门人员所发生的养老保险、医疗保险、住房公积金等各项工资性支出。

　　5、培训费：经批准参加各种学习、培训、进修期间的培训费、资料费及聘请教师的讲课酬金等相关费用。(在职工教育经费列支)

　　6、招聘费：公司招聘各类人员的摊位费、招聘广告费等。

　　7、劳动保护费：职工劳保、防护用品，防暑降温费，工作服等。

　　8、职工福利费：员工用餐、员工保险费、独生子女费、职工子女药费、员工生日庆祝等费用(在按工资总额计提14%的范围内控制使用)。

　　9、计算机费用：网络费、计算机维护费、软件费及单价2000元以下的硬件添置费。

　　10、年检许可费：各种证照年检、许可费用。

　　11、办公费：不能区分发生部门的公共办公费用，环境布置费等。

　　12、车辆费用：部门专管车辆油费、各项规费、过桥过路费、修理费。

　　13、水费：管理部门所发生的用水费用。

　　14、电费：管理部门所发生的用电费用。

　　15、员工食堂：食堂火油、餐具、洗涤剂、杂品等。

　　16、职工福利费：员工体检费(不含新员工体检费及妇科体检)、义务献血营养补贴费、煤气初装费(650元/人)(在按工资总额计提14%的范围内控制使用)。

　　第七条

　　财务管理部归口管理的费用及开支内容：

　　1、财务费用：为筹集生产经营所需资金而发生的各项利息净支出、汇兑损益、金融机构手续费、担保费等。

　　2、代理费：税务顾问、网上纳税申报等代理费用。

　　3、保险费：公司车辆保险、财产保险、游客公众保险等各项保险费用。

　　4、发票购置费：购买、印制各种发票的费用支出。

　　5、年检许可费：税务登记证、银行贷款证等年检许可费用。

　　6、税金：指房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

　　7、折旧费用：指公司管理部门所属固定资产计提的折旧支出。

　　8、摊销费用：指公司无形资产和长期待摊费用的摊销支出。

　　第八条

　　餐饮部归口管理的费用及开支内容：

　　1、水费：餐饮部所发生的用水费用。

　　2、电费：餐饮部所发生的用电费用。

　　3、工资：指公司餐饮部门人员所发生的各项工资支出。

　　4、保洁费：指营业场所发生的清洁卫生费

　　第九条

　　厨房部归口管理的费用及开支内容：：

　　1、水费：厨房部所发生的用水费用。

　　2、电费：厨房部所发生的用电费用。

　　3、工资：指公司厨房部门人员所发生的各项工资支出。

　　4、保洁费：指营业场所发生的清洁卫生费

　　5、燃料费：指厨房部所生的燃料费用。

　　第三章费用开支流程及规定

　　第十条

　　费用报销原则

　　1、公司对费用开支业务实行预算管理

　　公司各部门报销费用前，都必须做好自己的年度，季度，月度预算，报交财务部。

　　2、公司各项费用支出都应取得合法票据办理财务付款，因特殊情况，无法及时取得合法票据，先办理付款手续的，需按规定填制“暂无票据说明单”办理付款。

　　3、有规定标准的费用，不得提前报销以后月度费用。

　　4、公司各项费用支出按照规定的审批流程及权限报销。

　　5、所有费用必须及时办理报销，超过6个月以上不予受理。跨年度费用超过2个月的不予报销。为及时结帐，每个月的最后一个工作日不予办理报销业务。

　　第十一条

　　差旅费报销规定

　　1、报销范围

　　差旅费包括出差及参加会议期间发生的往返车船费、订票费、市内交通费、住宿费、伙食补助以及探亲路费等。

　　2、报销审批程序

　　员工因公出差应事先填写《出差审批表》，详细注明出差事由、往返时间等，经部门负责人及总经理审批。

　　出差人员出差返回后，7个工作日内将差旅费及相关费报销凭证及《出差审批表》按照审批权限审批后办理报结帐。

　　员工出差须借款应填写“借款单”，预计借款金额经相关权限人批准后到财务部办理借款手续。

　　3、报销标准

　　①乘坐交通工具标准：公司总经理火车可乘软卧，其余人员一律乘硬卧，特殊情况由总经理批准。

　　②住宿费报销标准：住宿费实行限额凭据报销，超标部分不可报销，报销时按出差的实际天数计算。

　　出差人员住宿费及交通费标准见下表：(单位：元/天/人)

　　岗位级别

　　交通工具

　　住宿标准

　　餐饮补助(每餐)

　　交通费用(每天)

　　火车

　　飞机(一标间)

　　≤12小时

　　>12小时

　　一般地区

　　特殊地区

　　省内地区

　　一般地区

　　特殊地区

　　一般地区

　　特殊地区

　　总经理

　　软卧

　　公务仓

　　180每餐

　　25每餐30每餐50据实报销

　　部门经理

　　硬卧

　　120**04060其余员工

　　8080注：一人出差住房按二人标准计算。

　　4、其他规定

　　(1)凭票报销的差旅费用，须取得合法凭证，否则不予报销。

　　(2)出差参加会议，由会议统一安排食宿的，不得再重复报销住宿费用和伙食补助。

　　(3)出差期间内业务单位或下属公司招待食宿的，不再报销住宿费和伙食补助。

　　(4)出差期间报销餐费的，不再报销伙食补助。

　　(5)以下情况之一者可乘坐出租车，但发票上需写明原因及起讫路线：

　　①无公交车可到达，或虽有公交车到达，但已超过公交车运行时间的。

　　②陪同贵宾。

　　③随身携带笨重物品或贵重物品的。

　　④其他特殊情况。

　　第十二条

　　业务招待费的报销规定

　　1、报销范围

　　业务招待费是指因工作需要而支付的住宿接待、餐饮费等招待费用和礼品费用。

　　2、报销程序和要求

　　业务招待费用的支出按照“事前请示、审批，事中加强管理，事后逐笔核销的程序进行。招待费用发生前，应填制“招待费用登记表”，经总经理签批后方可报销，特殊情况，经总经理确认后补办手续。

　　第十三条

　　通讯费用的报销规定(公司固定电话、移动电话)

　　1、固定话费是指各个部门办公地点安装固定电话所发生的费用，由各部门在预算规定的限额内控制使用。

　　2、移动话费是指按照公司规定可报销话费的人员所发生的手机通讯费用。移动话费实行“限额报销、超支自理”的办法，限额如下：

　　职务级别

　　通讯费(元/月)

　　总经理

　　330部门经理

　　200主管

　　100采购员(兼司机)

　　150出纳

　　50员工可凭证式发票于次月10月至20日按不超过下列标准报销当月手机话费。移动话费报销采取部门集中报销的方式，统一填写“付款报销单”，并由员工在对应摘要栏签字确认，经部门主管签字，总经理审批。

　　3、移动话费按年累计计算，但不得预报以后月份的额度。

　　4、每月10号综合办编制通讯费报销清单，经总经理审批后由财务部统一充值，话费余额在通讯费报销标准2个月以上暂停充值。

　　第十四条

　　车辆补贴的报销的规定

　　(1)享受对象和标准

　　1、享受对象和标准(私车公用)

　　公司部门中层及以上人员。

　　2、补贴标准

　　享受对象

　　补贴标准(元/月)

　　总经理

　　2500副总经理

　　1800部门经理

　　1500部门副职

　　1200(2)交通补贴申请及审批

　　1、员工在自购车辆后携带本人驾驶证、车辆行驶证填写《车辆补贴申请表》，经部门负责人、综合办审核后报总经理审批。

　　2、审批后的《车辆补贴申请表》交财务管理部备案。

　　3、登记的私车公用每月须使用超过三分之二个工作全日。当月不足三分之一工作全日的，以实际工作全日按标准计算。

　　4、享受私车公用交通补贴的人员在职位发生变化时，从次月起享受新的职位标准。

　　(3)交通补贴发放

　　1、交通补贴采用费用报销的形式发放，可报销费用包括以下几个类别：油料费、过路桥费、停车费、修理费、抢修费、抢修拖车费、市内应急交通费等。

　　2、报销人员凭以上类别有效票据按财务管理部有关流程月度报销(报销的票据不得载有车辆的牌照号和车主姓名)。

　　3、私车公用补贴在核定的标准范围内实行限额报销，超出或不足部分可在季度内调剂;调剂时，应向后顺延，不得提前支取当季报销额度。

　　4、享受私车公用的人员不得额外报销市内交通费，在本市范围内办理公出，不得要求公司派车。

　　(4)补充规定

　　1、夫妻双方同在灵山工作，均属于享受私车公用交通补贴的人员。在使用同一车辆时，按照就高的原则补贴一方，另一方不享受。

　　2、享受车辆补贴的员工，除验车、年检、修理等特殊情况外，不得乘坐公司班车。

　　第十五条

　　报销审批程序

　　(一)、预算内费用：

　　所有预算内的各项费用都必须有经办人签字，经部门负责人及归口管理部门负责人批准后，按以下流程审签后办理报销。

　　1、业务招待费、差旅费在2000元以内(含2000元)的、其他费用在5000元以内(含5000元)的费用开支，由分管领导、财务负责人、总经理审签后办理报销。

　　2、业务招待费、差旅费在2000元以上的、其他费用在5000元以上的费用开支，由分管领导、财务负责人、总经理和财务总监联签后办理报销。

　　(二)、预算外费用：

　　按预算外审批流程执行。

　　第十六条

　　附则

　　本规定自发布之日起实施，由财务管理部负责解释。

　　出差审批表

　　填报人

　　所属部门

　　出差地点

　　往返时间

　　出差事由：

　　批准：

　　主管

　　部门负责人

　　分管副总

　　总经理*年*月*日

　　暂无票据说明单

　　采购员：

　　供应商：

　　采购日期：

　　采购金额：

　　取回票据日期：

　　采购项目：

　　说明：

　　总经理签字

　　财务经理审核

　　车辆补贴申请/审批表

　　部门：

　　申请日期：

　　姓名

　　职务

　　驾驶证号

　　准驾车型

　　行驶证号

　　补贴金额

　　部门意见*年*月*日

　　部门分管领导审核：*年*月*日

　　行政管理部意见*年*月*日

　　归口分管领导审核：*年*月*日

　　总经理批准：*年*月*日

篇4:汽车销售差旅费报销管理制度

　　重庆中邦汽车销售服务有限公司差旅报销管理制度

　　第一条、总则

　　1.1目的：为了加强差旅费管理，提高办事效率，规范出差人员的审批及报销程序，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

　　1.2适用范围：本细则适用于黔江分公司所有因公出差。

　　第二条、出差审批程序

　　2.1出差申请程序：

　　2.1.1填写“出差申请单”,明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门经理(主管)审核签字后报总经理审批，若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差申请单。未经过审批的，不予借支和报销差旅费。

　　2.1.2需要借款，应填写“借款单”，根据出差申请单确定借款金额。借款单凭出差申请单经部门经理(主管)、财务部会计审核后报总经理审批方可执行。同时财务部实行“前帐不清、后帐不借”的原则。出差申请单审批完成后交行政人事部考勤人员处备案。

　　2.1.3出差人员的考勤:考勤人员应根据出差人员的“出差申请单”及经核实的报销单据给出差人员进行考勤。

　　2.2审批权限：

　　2.2.1员工出差,由部门经理(主管)同意后报总经理审批。

　　第三条、交通报销标准

　　3.1出差应优先选择乘坐火车或汽车，特殊或紧急情况下需乘坐飞机的，必须经总经理批准方可。

　　3.2本市内的外出办事人员凭车票据实报销,注明办事地点、办事事由等。市内办事原则上不报销出租车费，因工作需要经部门经理审核后报总经理批准可报销。

　　3.3长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报总经理审批报销。

　　3.4乘坐公司自备车辆出差的,交通费不报销,路桥费、汽油费及维修费用据实报销(维修费用不含交通事故而发生的修理费)。

　　第四条、住宿标准及报销标准

　　4.1出差人员的住宿费用实行定额内据实报销,超支部分自理，节约归己。出差地点及临近城市凡当天能返回的不予报销住宿费。

　　4.2出差人员的交通补贴、伙食补贴天数，按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾，住宿补贴按实际住宿天数计算。

　　4.3公司员工出差至其住家所在地，不享受住宿补贴，伙食补贴减半发放，交通补贴仍按标准发放。在不影响工作安排的前提下，外派员工可利用休息时间回家探亲，公司每季度报销1次往返路费。

　　4.4住宿标准:

　　重庆主城及其他开放大城市按100元/间/天，县区级均按80元/间/天(同性别2人同住一间)报销。

　　第五条、伙食补贴标准

　　5.1当日能返回的按8元/餐补贴伙食费，当日不能返回则按20元/天补贴。

　　5.2出差人员在外确因业务需要招待客人的,须经部门经理审核,报总经理批准后方可报销,但要取消当餐的伙食补助.报销时招待费必须填写清楚招待日期并说明招待事由。

　　5.3凡出差地已安排住宿、伙食的，不予报销住宿和伙食补贴。

　　第六条、差旅费报销程序

　　6.1票据的要求：报销票据必须是合法的正式发票，如确实不能取得发票又实际发生的费用需详细注明发生的时间、事由等，交通票据还需注明起止地点。公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销;报销的票据必须项目填写齐全,强调公司名称不能用简称。

　　6.2差旅费报销程序：参照“费用报销制度”。经批准出差办事人员，应如实填写“差旅费报销单”，并列明事由、时间、线路。

　　6.3其他说明

　　6.3.1出差期间因公务需发而发生的邮寄费、电话费、复印费等，经部门经理审核，报总经理批准方可报销。

　　6.3.2出差报销时间:出差人员回单位三天之内报销。

　　6.3.3凡参加培训及学习的员工，出差报销时间，必须将相关培训、学习资料及取得的资格证书上交行政人事部后方可报销。

　　第七条、有关人员责任

　　7.1未因公务而填制出差审批单,其部门经理不如实审核即批准的,分别追究出差人、部门经理的责任。

　　7.2考勤人员对出差人员的出勤的真实性负责。

　　7.3报销人员有虚假、或涂改票据及不如实填制报销单，不予报销，自己负责。

　　7.4部门经理对出差人员送批的报销单据的真实性负责。凡出差之前有借款的需注明借款金额,出差人员未能在规定的期限内办理费用的结算及还款手续,财务部有权在其当月的工资中扣除借款,并按有关规定追究责任。

篇5:有限公司费用报销制度

　　有限公司费用报销制度

　　一、差旅费财务管理规定

　　1、差旅费是指员工因公出差期间产生的住宿费、车船费、伙食补助费、交通补助费等各种费用。

　　2、员工因公出差需事先书写《出差申请单》，注明出差时间、地点、事由、用款计划等。《出差申请单》审批流程为：出差员工→部门负责人→总经理审批→行政留存统计考勤。

　　事先未办理出差申请手续出差的，不予报销出差费用，不予发放出差补助。

　　出差人员借款需持批准后的《出差申请单》，填写《借款单》，注明资金用途，由部门负责人签字担保后，经总经理或分管副总经理审批后方可借款。

　　3、住宿费按出差实际住宿天数经审批后在规定的标准内凭真实合法有效的票据实报销，超过标准部分不予报销;出差发生的车船费、交通费经审批后凭真实合法有效的票据实报销;餐费不予报销，实行标准餐补制度，就餐补助按出差天数计算，财务薪资专员计算就餐补助出差天数按照实际住宿天数+1进行出差天数统计，就餐补助计入当月工资一并发放，不再另行报销。

　　4、随同总经理或部门负责人一同出差的，原则上由总经理或部门负责人负责费用支付(包含就餐费用)，由总经理或部门负责人进行报销，出差人员不得再另行报销此部分差旅费，因总经理或部门负责人负责安排就餐的，不再计算发放就餐补助。

　　5、出差人员由客户单位接待的，一律不准再报销住宿费用。

　　6、出差人员应厉行节约，出差同行人员为两名以上同性员工的，应安排同住一室，由其中一人回司后报销，其余人员不得再报销住宿费用;两位异性员工出差同行的，按照各自住宿标准进行报销。

　　7、出差人员报销住宿费的，应提供真实合法有效的住宿类发票，财务人员应严格按照规定审查票据。

　　8、出差住宿标准，参照如下：

　　单位：元/间/天

　　地区

　　人员

　　直辖市

　　特殊地区

　　省会城市

　　地级市

　　县级市及以下

　　总经理

　　280220**0部门主管

　　20**50120其他人员

　　150120**09、出差餐补标准，参照如下：

　　单位：元/天

　　地区

　　人员

　　直辖市

　　特殊地区

　　省会城市

　　地级市

　　县级市及以下

　　总经理

　　120**080部门主管

　　1008060其他人员

　　80605010、出差车船费、交通费采用实报实销原则，乘用交通工具类别应事先书写在《出差申请单》上，经部门负责人审批，并总经理批准。有审批权限的审批人签署《出差申请单》时应审查出差人书写项目是否齐全，避免先审批后补写情况的发生。

　　11、出差员工返回公司后，应及时填制《出差返回确认表》，根据实际情况注明差旅费承担情况、实际出差地点、期限。《出差返回确认表》审批流程为：出差员工→部门负责人审核→总经理审批→行政留存统计考勤→财务薪资专员予以核算工资。

　　12、出差人员出差返回后须在三个工作日内填写《差旅费报销单》报销差旅费，结清借款。逾期未报的，从当月工资扣发借款金额。财务人员审核《差旅费报销单》时，须根据《出差返回确认表》，并检查原始票据的真实合法有效性。

　　二、业务招待费财务管理规定

　　总经理及副总经理以外员工预发生客户招待费用的，需事先填写《业务招待申请单》，经部门负责人审批，并经总经理或副总经理批准。申请人在批准限额内进行招待，不得超过批准额度，未经事先批准的或超过审批额度的招待费用财务部门有权拒绝报销。

　　报销业务招待费时，报销人需填写《费用报销单》，注明招待对象、招待事由、归属部门、费用金额等信息，先经部门负责人审批，再经财务费用审核专员进行审核，审核通过的再经总经理批准，经总经理批准后到出纳处报销。

　　财务人员应按照业务招待费发生部门分部门记账。

　　三、通讯费财务管理规定

　　通讯费执行包干制度，除总经理及副总经理执行实报实销方式，其余人员按照岗位类别执行不同的标准额度，一并计入当月工资发放，不再另行报销。

　　四、办公费用管理规定

　　办公用品的采购由专人负责，采购人员持经总经理批准的《办公用品请购单》进行采购。

　　采购人员报销办公费用的，填写《费用报销单》，财务审核人员须根据《办公用品请购单》，并检查原始单据的真实合法有效性。

　　财务人员应按照请购人所在部门分部门记账。

　　五、车辆费用管理规定

　　1、车辆油费

　　车辆加油一律采用“先充油卡，再加油”的方式，原则上不准报销现金加油款，总经理特批除外。

　　2、车辆保养、维修费

　　按照规定发生的公司用车辆保养费，经部门负责人审批并经总经理批准后准予报销;因车辆本身特性原因发生的车辆维修费，经部门负责人审批并经总经理批准后准予报销;因违章造成的车辆维修费视责任归属情况进行报销或不予报销。

　　3、停车费

　　因公发生的停车费用，经规范流程批准后准予报销。

　　4、违章赔偿、罚款

　　车辆违章款原则上不予报销，由车辆驾驶人自行承担，总经理特批除外。

　　六、财务费用管理规定

　　公司账户发生的银行工本费、管理费、汇款手续费、利息支出等财务费用，凭银行系统专用票据准予不经审批直接入账。

　　七、其他费用报销规定

　　其他因公发生的经营费用(如：租赁费、运费、邮寄费、生活费、水电费等)报销，凭合法有效的票据，由部门负责人审核后，经总经理批准后准予报销。

　　八、严格资金使用审批手续。

　　出纳人员对审批手续不完备的资金使用事项，均有权拒绝办理。

　　九、费用账务处理规定

　　1、为了便于归集各事业部费用发生情况，费用类会计科目采用部门核算辅助核算方式。

　　2、为了便于分析各类费用发生情况，费用科目一般采用二级明细科目设置，根据管理需要，部分科目可设置三级明细科目。

　　3、财务人员录制凭证时应严格按照实际费用归属、类别分别记录各部门、各类别费用发生情况。

　　十、票据审核规定

　　财务费用审核人员应严格按照票据规范审核原始单据的合法性、真实性、有效性。财务人员对无效、不真实、不合法的原始票据，不予审核受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正或补充。