语言大学预算管理办法

篇2:码头公司全面预算管理办法

南京西坝码头有限公司全面预算管理办法

第一章

总则

第一条

目的

为提高公司经营管理水平，加强公司内部控制，优化公司资源配置，建立健全全面预算管理体系，根据集团预算管理办法相关规定，结合公司实际情况，制订本办法。

第二条

全面预算

本办法所称全面预算是指围绕公司发展战略，以经营计划为基础，以年度工作任务为目标，在科学预测和决策的基础上，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排。全面预算包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算。

第三条

全面预算管理

本办法所称全面预算管理是指公司按照发展战略，将公司目标以预算形式加以量化并使之得以实现的公司内部控制管理活动，是全过程、全方位、全员参与，对公司各种资源和经营行为全面控制的综合管理系统。

第四条

全面预算管理体系

本办法所称全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告。

第五条

预算期间

预算期间为年度，从公历

月1日起至12月31日止。

第六条

实施原则要求

依据本办法应建立健全全面预算管理体系，制定符合公司特点的全面预算管理实施细则，确保对预算编制、批准、控制、调整、报告等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。

第二章

预算组织

第七条

基本要求

建立完善的预算管理体系，确保预算管理的有效运行。按照“横向到边、纵向到底”的原则，横向上覆盖所有职能部门和纵向上延伸到各基层班组。

第八条

预算组织

公司预算实施统一管理，由公司财务部统一负责预算管理组织工作，其主要职责包括：

（一）建立公司内部预算管理制度体系，保证各项预算工作的顺利实施；

（二）负责公司预算编制、上报、控制、分析；

（三）按照授权审批程序，严格执行各项预算；

（四）研究解决预算执行中存在的问题；

（五）根据公司生产经营发展实际，提出预算调整的建议。

第三章

预算内容

第九条

全面预算组成

全面预算由经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算组成，资本预算和筹资预算亦称专门预算。

第十条

经营预算

经营预算是指与公司各项经营活动直接相关的，反映预算期内公司预计生产经营活动的预算，是其他预算的基础，主要包括营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算等。

（一）、营业收入预算是预算期内公司提供装卸服务预计实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预计客户数量、每个客户业务量及相应服务价格编制。

（二）、营业成本预算是企业对预算期内为了实现营业收入预算而在人力、物力、财力方面必要的成本预算，主要依据配备的人员（包括劳务人员）、设备用电、设备维修保养、流机耗油等计划编制。

（三）、期间费用预算是预算期内公司组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算，应区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：财务费用、税金、业务招待费、财产保险等重要项目，应重点预算并单独列示。

（四）、企业非流动资产处置、取得的政府补助、对外捐赠、债务重组、非货币性资产交换等收入或支出，应根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支业务预算。

第十一条

资本预算

资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括为公司内部项目固定资产投资预算、长期股权投资预算、金融工具投资预算。

（一）、固定资产投资预算是公司在预算期内新建、改建、扩建项目以及更新设备等进行资本投资的预算，应根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。

（二）、长期股权投资预算是公司在预算期内为了获得其他公司的股权而进行资本投资的预算，应根据公司有关投资决策资料和年度长期股权投资计划编制。公司转让长期股权投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）列入资本预算。

（三）、金融工具投资预算是公司在预算期内为持有国债、企业债券、金融债券等债券投资，股票投资及其他股权投资，基金投资，期货、期权、认股证等衍生金融工具投资，委托贷款和委托理财等而进行的资本投资预算，应根据公司有关投资决策资料、市场行情和风险业务管理要求编制，一般按交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资分类编制。公司转让金融工具取得的收益，包括实际交易收回的投资收益及公允价值变动产生的投资收益，列入资本预算。

目前公司资本预算只涉及内部项目固定资产投资预算，其他两项暂不涉及。

第十二条

筹资预算

筹资预算是公司在预算期内预计吸收的的投资、需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。

第十三条

财务预算

财务预算是指在预测和决策的基础上，围绕公司发展战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排的最终成果体现。包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算，形式上体现为预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。

（一）、预计资产负债表是综合反映公司期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际数和当期经营预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。

（二）、预计利润表反映公司在预算期内利润目标的预算报表。根据营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

（三）、预计现金流量表是反映公司预算期内现金收支及其结果的预算报表。以经营预算、资本预算和筹资预算为基础，根据各项预算有关现金收支的预算汇总编制。

第四章

预算编制

第十四条

预算编制原则

预算编制是预算管理的基础，编制预算应遵循：全面性、可行性以及重要性原则。

第十五条

预算编制的基本要求

按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，各项预算应相辅相承，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。在预算的编制过程中应以公司的生产经营活动为依据合理确定各项收入、成本、利润、投资、融资等预算指标。

第十六条

预算编制程序

预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”原则，根据总体预算编制时间要求，确定编制时间计划。预算编制的基本程序为：

（一）预算准备阶段

上级集团依照本集团发展战略，提出下一年度预算编制指导原则、预算编制大纲，预算编制具体时间进度要求。财务部依据集团预算编制要求开始启动预算编制流程。

（二）预算编报阶段

根据集团下达的报表格式和编报要求，财务部组织相关部门依据本年实际经营情况上报下年度各项预算，具体预算安排为：

1．首先商务部根据本年实际经营情况以及未来市场情况，预测下年度详细经营计划，主要包括客户、自然吨、服务单价、出货量分配（装船、装火车、装汽车）以及回款情况，并上报一份详细经营计划分析报告。另外负责港务费以及本部门商务接待慰问、出差等费用预算。

2．生产操作部依据商务部的下年经营计划编制下年生产计划及成本预算，主要包括；人员计划、设备用电预算、设备维修保养预算、流机燃油预算以及劳务费预算等，并相应提供预算说明，对于设备维修保养的物资费用应分解到各个分项。

3．行政人事部依据生产部门人员计划以及其他管理人员编制下年度职工薪酬预算，并提供薪酬预算说明。另外行政人事部还具体负责公司对外宣传、相关政府部门接待慰问、董事会费、汽车费用、办公费、水费、电话费、物业费以及办公资产购置等预算，并相应提供预算说明。

4．技术安全部负责公司安全管理、环境管理（环保投资）、土建维养、河道占用、航标维护等费用预算，并相应提供预算说明。

5．财务部负责公司资产折旧摊销、利息支出、税金、审计等公共费用的预算，并相应提供预算计算过程。

6．资本预算上，一般固定资产采购预算，各部门根据工作需要编制，对于公司级的新建、扩建、改建等工程项目投资预算由技术安全部负责统一编制。生产设备更新预算由生产操作部负责统一编制。

（三）预算汇总审核阶段

财务部根据各部门上报的预算进行汇总并初步审核，依据预算总目标进行补充和平衡。经初步审核后的预算初稿报总经理办公会讨论，根据会议相关意见进行修订，并编制详细预算报表，编写预算情况说明书（分析经营状况、成本费用情况以及影响预算的主要因素）。经修订后的预算报财务总监审核、总经理审批。

（四）预算上报集团审核、审批阶段

经公司财务总监审核、总经理审批后的预算上报集团审核，如果集团对上报的预算提出修改建议，财务部及时修改，并经审批后二次上报，直至集团正式批复公司年度预算。

第五章

预算控制

第十七条

分解落实

根据分级管理的原则，按照上级预算批复，认真组织落实，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

第十八条

措施办法

（一）为确保预算目标的实现，各部门应建立和完善各项管理措施和办法，并组织实施。

（二）各级预算责任部门应当将年度预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月度预算，以分期预算控制，确保年度全面预算目标的实现。

（三）财务部要建立严格的资金审批制度，加强企业内部控制管理，严格控制预算外支出。

（四）财务部每月编制预算执行情况报告，加强预算执行情况的分析。

第六章

预算分析报告

第十八条

基本要求

预算分析报告的目的在于分析确定预算执行结果与预算指标之间的差异，明确责任，提出相应的改进措施，指导公司未来的生产经营活动。

第十九条

分析方法

预算分析方法包括定量分析与定性分析，根据实际情况结合使用。

第二十条

报告内容

分析内容可根据具体情况确定，主要包括：当期生产经营情况；当期收入、成本费用和利润情况；项目投资情况；现金流情况以及其他影响预算的重大事项；当期预算措施执行情况；下期预算完成情况预计及拟采取的措施等。

第二十一条

分析报告周期

定期分析报告的周期根据时间不同可分为月报、季报、半年报、年报等。

第七章

附则

第二十二条

保密工作

预算信息为企业商业秘密，有关资料应依据保密制度妥善管理，不得擅自对外提供。

第二十三条

解释权

本办法由公司财务部负责解释。

第二十四条

实施日期

本办法自批准之日起施行。

篇3:企业所得税分配与预算管理办法

企业所得税分配及预算管理办法

跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法

为了保证《中华人民共和国企业所得税法》的顺利实施，妥善处理地区间利益分配关系，做好跨省市总分机构企业所得税收入的征缴和分配管理工作，制定本办法。

一、主要内容

(一)基本方法。属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益的原则，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法，总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25%由总机构所在地分享，50%由各分支机构所在地分享，25%按一定比例在各地间进行分配。

统一计算，是指居民企业应统一计算包括各个不具有法人资格营业机构在内的企业全部应纳税所得额、应纳税额。总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别按适用税率计算应纳所得税额。

分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由所在地主管税务机关属地进行监督和管理。

就地预缴，是指居民企业总机构、分支机构，应按本办法规定的比例分别就地按月或者按季向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税。

汇总清算，是指在年度终了后，总分机构企业根据统一计算的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。

财政调库，是指财政部定期将缴入中央总金库的跨省市总分机构企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整至地方国库。

(二)适用范围。跨省市总分机构企业是指跨省(自治区、直辖市和计划单列市，下同)设立不具有法人资格分支机构的居民企业。

总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税。三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算。

按照现行财政体制的规定，国有邮政企业(包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位)、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业(包括中国海洋石油总公司、中海石油(中国)有限公司、中海油田服务股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司)、中国长江电力股份有限公司等企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不实行本办法。

不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级分支机构以及上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构，不实行本办法。

居民企业在中国境外设立不具有法人资格分支机构的，按本办法计算有关分期预缴企业所得税时，其应纳税所得额、应纳所得税额及分摊因素数额，均不包括其境外分支机构。

二、预算科目

从20**年起，在《政府收支分类科目》中增设1010449项“分支机构汇算清缴所得税”科目，其下设01目“国有企业分支机构汇算清缴所得税”、02目“股份制企业分支机构汇算清缴所得税”、03目“港澳台和外商投资企业分支机构汇算清缴所得税”、99目“其他企业分支机构汇算清缴所得税”，有关科目说明及其他修订情况见《20**年政府收支分类科目》。

三、税款预缴

由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。

(一)分支机构分摊预缴税款。总机构在每月或每季终了之日起十日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊(总机构所在省市同时设有分支机构的，同样按三个因素分摊)，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享。分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和0.3。当年新设立的分支机构第二年起参与分摊;当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。

本办法所称的分支机构营业收入，是指分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入。其中，生产经营企业分支机构营业收入是指生产经营企业分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等取得的全部收入;金融企业分支机构营业收入是指金融企业分支机构取得的利息、手续费、佣金等全部收入;保险企业分支机构营业收入是指保险企业分支机构取得的保费等全部收入。

本办法所称的分支机构职工薪酬，是指分支机构为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬。

本办法所称的分支机构资产总额，是指分支机构在12月31日拥有或者控制的资产合计额。

各分支机构分摊预缴额按下列公式计算：

各分支机构分摊预缴额=所有分支机构应分摊的预缴总额×该分支机构分摊比例

其中：

所有分支机构应分摊的预缴总额=统一计算的企业当期应纳所得税额×50%

该分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30以上公式中，分支机构仅指需要参与就地预缴的分支机构。

(二)总机构就地预缴税款。总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享。

(三)总机构预缴中央国库税款。总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入60%为中央收入，40%由财政部按照20**年至20**年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例定期向各省市分配。

四、汇总清算

企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构(不包括当年已办理注销税务登记的分支机构)就地办理税款缴库或退库。

(一)补缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享;25%由总机构就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享;其余25%部分就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入中60%为中央收入，40%由财政部按照20**年至20**年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例定期向各省市分配。

(二)多缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理退库，所退税款由中央与分支机构所在地按60：40分担;25%由总机构就地办理退库，所退税款由中央与总机构所在地按60：40分担;其余25%部分就地从中央国库退库，其中60%从中央级1010442项“总机构汇算清缴所得税”下有关科目退付，40%从中央级1010443项“企业所得税待分配收入”下有关科目退付。

五、税款缴库程序

(一)分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款(包括滞纳金和罚款)由分支机构办理就地缴库。分支机构所在地税务机关开具税收缴款书，预算科目栏按企业所有制性质对应填写1010440项“分支机构预缴所得税”、1010449项“分支机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下的有关目级科目名称及代码，“级次”栏填写“中央60%、地方40%”。

(二)总机构就地预缴、汇算补缴、查补税款(包括滞纳金和罚款)由总机构合并办理就地缴库。中央与地方分配方式为中央60%，企业所得税待分配收入(暂列中央收入)20%，总机构所在地20%。总机构所在地税务机关开具税收缴款书，预算科目栏按企业所有制性质对应填写1010441项“总机构预缴所得税”、1010442项“总机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下的有关目级科目名称及代码，“级次”栏按上述分配比例填写“中央60%、中央20%(待分配)、地方20%”。

国库部门收到税款(包括滞纳金和罚款)后，将其中60%列入中央级1010441项“总机构预缴所得税”、1010442项“总机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下有关目级科目，20%列入中央级1010443项“企业所得税待分配收入”下有关目级科目，20%列入地方级1010441项“总机构预缴所得税”、1010442项“总机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下有关目级科目。

(三)多缴的税款由分支机构和总机构所在地税务机关开具收入退还书并按规定办理退库。收入退还书预算科目按企业所有制性质对应填写，预算级次按原缴款时的级次填写。

六、财政调库

财政部根据20**年至20**年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例，定期向中央总金库按目级科目开具分地区调库划款指令，将“企业所得税待分配收入”全额划转至地方国库。地方国库收款后，全额列入地方级1010441项“总机构预缴所得税”下的目级科目办理入库，并通知同级财政部门。

七、其他

(一)跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库。需要退还的所得税查补税款、滞纳金和罚款收入仍按现行管理办法办理审批退库手续。

(二)财政部于每年1月初按中央总金库截至上年12月31日的跨省市总分机构企业所得税待分配收入进行分配，并在库款报解整理期(1月1日至1月10日)内划转至地方国库;地方国库收到下划资金后，金额纳入上年度地方预算收入。地方财政列入上年度收入决算。各省市分库在12月31日向中央总金库报解最后一份中央预算收入日报表后，整理期内再收纳的跨省市分机构企业缴纳的所得税，统一作为新年度的缴库收入处理。

(三)税务机关与国库部门在办理总机构缴纳的所得税对账时，需要将1010441项“总机构预缴所得税”、42项“总机构汇算清缴所得税”、43项“企业所得税待分配收入”下设的目级科目按级次核对一致。

(四)本办法自20**年1月1日起执行。《财政部

国家税务总局中国人民银行关于印发的通知》(财预[20**]10号)同时废止。

(五)分配给地方的跨省市总分机构企业所得税收入，以及省区域内跨市县经营企业缴纳的企业所得税收入，可参照本办法制定省以下分配与预算管理办法。

篇4:定兴项目预算管理办法

定兴县县级预算项目管理办法

第一章总则

第一条

为加强和规范行政事业单位项目支出预算管理，提高资金使用效益，促进行政工作任务完成和事业发展，根据《中华人民共和国预算法》和省财政厅关于印发《河北省省级财政项目库管理规范》的通知（冀财办[20**]33号），制定本办法。

第二条

本办法适用于县级各行政事业单位使用财政性资金(包括财政一般预算资金、政府性基金、预算外资金及其他资金)安排的预算项目。

第三条

项目支出预算是部门、单位支出预算的重要组成部分，是县级行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算的基础上编制的年度项目支出预算。

第四条

项目支出预算采用零基预算的编制方法，根据部门年度工作任务确定。部门在编制年度预算时，不仅涉及年度内新增任务，而且要对以前年度已确定的项目重新进行审定。

第五条

项目支出预算编制的基本原则

（一）统筹兼顾，确保重点的原则。要根据县委、县政府确定的工作思路和重点，坚持有所为有所不为，认真谋划本部门、单位的发展规划和年度工作计划，切实研究和确定必办的大事，明确预算安排的目标。

（二）实事求是，量力而行的原则。要紧紧围绕县委、县政府中心工作，在科学论证的基础上，结合县本级财力和部门收入状况，制定明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算以及详细的项目说明。

（三）整合财力，综合预算的原则。要体现预算内外资金统筹安排的要求，除学校等部分单位外，原则上先用单位其他收入和预算外资金安排，不足部分再用财政拨款弥补。

第二章

预算项目的分类

第六条

按照完整全面、细化透明、科学规范、利于管理的原则，根据政府支出分类，结合县级预算专项资金管理情况，对预算项目进行合理分类。分为建筑物及基础设施购建、专项购置、大型修缮、专项业务费、科技研究与开发、信息网络购建、信息网络维护、大型活动、企事业单位补贴、个人家庭补助、偿债支出、其他专项共十二类。

（一）建筑物及基础设施购建，是指用财政性资金安排的房屋建筑物购建和基础设施建设方面的支出项目。房屋建筑物购建包括购买、建造办公用房、科研用房、学生宿舍、体育场馆等建筑物（含附属设施、如电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。基础设施建设包括广场、道路等城市基础设施建设项目等公共基础设施建设方面的支出。

（二）专项购置是指办公设备、专用设备、交通工具、材料、装备、被装及其他购置方面的支出项目。

（三）大型修缮是指房屋及设施大型修缮，包括行政事业单位办公和业务用房、公共设施、文物建筑维修等项目。

（四）专项业务项目是指部门正常公用经费中没有包括，为完成某项专项业务的开支项目，包括大宗印刷、专项培训、专项考察调研、专项执法活动、专项事务管理、专用大型设备和系统运转、专项展览和群体活动等项目。

（五）科技研究与开发是指用财政性资金安排的科研课题、创新项目、科研项目奖励等方面支出项目。

（六）信息网络购建是指信息网络建设（购买）过程中用于购买计算机硬件，软件购置、开发、应用支出，网络设计、集成、施工等。

（七）信息网络维护是指全县性网络信息系统运行与维护方面的支出。

（八）大型活动主要指以县委、县人大、县政府、县政协名义举办，有关部门承办或联合承办，以及县委、县政府决定、委托其他部门牵头承办的大型活动支出项目。包括县党代会、人代会、政协会、重要纪念活动、大型艺术节、大型运动会、大型贸易展览、招商引资活动、由社会各界参加的大型招待会或联谊活动等大型会议或活动，以及县委、县政府决定举办的其它重要活动支出项目。

（九）企事业单位补贴是指政策规定的财政性资金给予企事业单位的补贴支出项目。包括企业挖潜改造配套补贴、技术改造补贴、粮食等政策性亏损补贴、差价补贴、水产及渔业补贴、企业亏损补贴、贷款贴息、演出补贴、物资储备补贴、出口政策补贴、国企改革补贴、企业环保项目补贴等支出项目。

（十）个人家庭补助是指政策规定的财政性资金对个人和家庭的专项补助支出项目。包括烈士遗属补助、城乡最低生活保障补助、优抚对象生活补助、救济费、医疗费、奖励金、助学金、城乡医疗救助资金、新型农村合作医疗补助、社会保险基金补助、农机具购置补贴、良种补贴、对农民的粮食及综合直补、官兵生活补助、院士补助、博士生导师补助、专家津贴补助、退役运动员安置费、水库移民补助等。

（十一）偿债支出是指用财政资金安排的需要财政性资金偿还的债务本金和利息支出项目。

（十二）其他项目，是指为完成特定的行政工作任务或事业发展目标而发生的除以上项目之外的支出项目。

第三章

项目库的设立与管理

第七条

预算项目实行项目库管理，项目库是对预算项目进行规范化、程序化管理的数据库系统。

第八条

项目库的设置遵循统一规划、分层管理的原则。

（一）财政部门制定统一规范的项目申报文本格式，纳入财政信息化管理。各部门按规定填制和上报项目数据。

（二）项目库设立部门、单位项目库和财政预算项目库两个层次：

部门、单位项目库由部门、单位管理。预算部门、单位对提出的项目按规定的程序进行论证和审核，将符合条件的项目，按照财政部门的统一要求编制项目申报文本，择优排序，列入部门、单位项目库。

财政预算项目库由财政部门统一管理。各预算部门、单位根据财政部门的要求，将部门、单位项目库中的项目提交财政部门审核，财政部门对部门、单位申报的项目审核后，符合条件的，按要求纳入财政预算项目库。

第九条

项目库实行开放、滚动式管理。

（一）各部门、单位对预算项目论证完毕后，随时纳入部门、单位项目库。财政部门审核同意后，随时纳入财政预算项目库。

（二）纳入项目库的项目实行滚动管理。每年项目支出预算批复后，各部门、单位和财政局要对项目库进行清理，对到期项目予以取消。其他项目按照编制项目支出预算的要求，滚动转入以后年度项目库，与下年新增项目一并申请项目支出预算。

第十条

除因重大政策调整或难以预料因素而增加的临时性项目外，纳入财政部门预算的项目，均从财政预算项目库中择优顺序选取。

第十一条

项目实施情况和项目评估相关资料，要纳入项目库实行项目追踪管理。

第四章

项目支出预算的申报与审核

第十二条

预算部门必须按财政部门规定的申报规模申报项目支出预算，禁止超规模盲目申报。

第十三条

申报的项目应当同时具备以下条件：

（一）符合国家有关方针政策。

（二）符合财政资金支持的方向和财政资金供给的范围。

（三）属于本部门、单位行政工作和事业发展需要安排的项目。

（四）有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。

第十四条

项目申报文本由项目建议书（附件一）、项目可行性研究报告（附件二）组成。

第十五条

项目申报文本的填报要求

（一）新增项目中，列入专项公用经费预算的项目不纳入项目库管理，但必须编写详细的项目说明，包括立项依据、项目概况以及项目投资构成等内容。列入专项项目经费预算的项目，纳入项目库管理，其中：金额在30万元以下的项目，只填报项目建议书；30万元以上（含30万元）的项目，填报项目建议书和项目可行性报告，数额较大或者专业技术复杂的项目，还应填报项目评审报告。

（二）延续项目中，项目计划和项目预算没有变化的，可以不再填写项目建议书；项目计划和项目预算发生较大变化的，应当重新填写项目建议书和项目可行性报告。

第十六条

各单位项目预算编制完成后，经主管部门审核通过，并加盖主管部门公章后，上报财政部门。

第十七条

预算项目审核的主要内容

（一）资格审核：认定项目承担单位（以下简称项目单位）是否符合规定。

（二）形式审核：申报预算建议书是否符合规定的填报要求，相关资料是否齐全。

（三）内容审核：申请项目的有关资料是否真实可靠，项目预算是否编制到最基层单位，概念性较强的项目是否分解到具体承担单位，支出预算是否分解到具体细项。

（四）综合评审：要综合考虑全县经济和社会发展规划、各项政治经济财政政策、财力状况、审核项目的必要性、可行性、效益性，按轻重缓急排序，优选最急需、最可行的项目。

第十八条

对延续项目中项目计划和项目预算发生较大变化的和新增项目中预算数额较大或者专业技术复杂的项目，财政部门和预算部门、单位可以组织专家或者委托中介机构进行评审。

第十九条

项目预算审核遵循科学论证、合理排序原则。对“县委、县政府确定项目、上级明确要求增加项目、部门经常性项目”予以优先排序，其他项目根据县级财力状况，按照项目的轻重缓急、择优遴选后进行排序。

第二十条

财政局内有关股（室）主要职责

预算股负责财政预算项目库的统一管理，承担财政预算项目库建设、管理、维护中的组织协调工作，监管项目入库进度和质量；负责财政预算项目库系统的使用培训、指导，制定系统升级需求方案，承担系统管理员职责。

部门预算主管股（室）承担财政预算项目库项目管理的主要责任，负责接收、审查、审核所分管部门预算项目的全部信息，对进入财政预算项目库项目的政策性、合规性、可行性、准确性、规范性负责。负责组织项目预算批复、执行、绩效等信息入库及与部门项目库的数据交换工作。

局内其他股室、单位及有关人员，根据工作需要，经批准按规定权限可对项目库有关信息进行查询。

第二十一条

项目信息审核入库的基本流程

（一）各部门向财政局部门预算主管股室申报拟入库项目。

（二）部门预算主管股（室）接收部门申报项目（数据）后要及时组织审查、审核，对分管部门申报项目进行审查、审核后提出最终意见，符合入库条件的确认入库，不符合条件的退回。

（三）项目进入财政预算项目库后，部门预算主管股室将入库项目信息，及时通知分管部门接收并列入部门预算项目库。

第二十二条

项目预算批复后，预算部门、单位要严格按照核定的项目预算组织项目实施。

第二十三条

项目支出预算一经核定，原则上不得调整。预算执行过程中，发生项目终止、撤销、变更、调整预算的，必须按照规定的程序报批调整预算，同时调整项目库有关项目内容。

第二十四条

纳入政府采购或集中支付的项目应当按照财政部门制定的政府采购和集中支付规定执行。

第二十五条

财政局、项目单位主管部门以及项目单位要对项目的实施过程和完成结果进行监督、检查。对违反国家有关法律、法规和财务规章制度的，要按照国家有关规定进行处理。

第二十六条

项目完成后，项目单位要及时组织验收和总结，将项目完成情况报主管部门；主管部门要将项目完成情况汇总报送财政局。

第二十七条

财政局和各预算部门、单位要结合项目建议书中预期项目绩效目标，采取科学有效的评估方法，对项目执行过程和执行结果进行综合评价。综合评价内容主要应包括：项目执行质量和效率、项目预算资金使用的效益和效果，以及预算绩效计划的落实情况、县政府规定的其他内容。

第二十八条

各预算部门、单位和财政局要将项目完成情况和绩效评估结果分别记入部门、单位项目库和财政局项目库，并作为以后年度审批预算项目的参考依据。

第六章

附则

第二十九条

本办法由财政局负责解释。

第三十条

本办法自20**年1月

1日起实施。

附件：1、项目建议书

2、项目可行性报告

附件1：

定兴县县级预算项目建议书

项目名称：

项目编码：

项目单位：（如果多个单位分行列出）

领导签字（章）

预算单位：

领导签字（章）

主管部门：

领导签字（章）

定兴县财政局制

二○○*年*月*日填

填报说明

1、本建议书由项目单位或预算单位负责填写，送隶属的财务主管部门审查后报县财政局。

2、需附相应的部门审核材料、项目可行性报告、立项批准材料。

3、项目情况填报说明

1）项目性质：（1）维持性资金项目。（2）发展性资金项目。

2）项目类型及编号：01、建筑物及基础设施购建；02、专项购置；

03、大型修缮；04、专项业务；05、科技研究与开发；06、信息网络购建；07、信息网络维护；08、大型活动；09、企事业单位补贴；10、个人家庭补助；11、偿债支出；

99、其他专项。

3）项目级次：本级项目、对下补助。

4）项目地点：项目实施地点。

5）归口预算单位编码：预算建议计划使用的单位编码。

6）单位性质：党政群机关、财政定额（定项）补助事业单位、财政零补助事业单位、企业、其他。

7）单位规格：厅级、副厅级、处级、科级、其他。

8）主管部门：项目单位的财务主管部门。

9）主管科室：财政局各部门业务主管科。

10）支出功能：类、款按最近规定的政府收支分类科目填写。

11）行政事业单位使用预算单位代码、企业使用工商注册号为统一标识。

项目情况

一、项目单位基本情况

单位名称

预算单位编码或工商注册码

单位地址

邮编

法人代表

电话

项目负责人

信用等级

单位性质

资产负债率

单位规格

资产总值

开户银行

职工总数

账户

二、项目基本情况

项目名称

立项部门

项目级次

主管部门

项目编码

归口预算单位编码

项目地点

分类分口

项目性质

财政局部门主管处

支出功能

类款

项目类型

□(01)建筑物及基础设施购建

□(02)专项购置

□(03)大型修缮

□(04)专项业务

□(05)科技研究与开发

□(06)信息网络购建

□(07)信息网络维护

□(08)大型活动

□(09)企事业单位补贴

□(10)个人家庭补助

□(11)偿债支出

□(99)其他专项

项目执行时间*年*月*日

—*年*月*日

一、立项依据（1.项目批准单位及文号；2.必要性说明）

二、项目概况（包括项目地址、起止时间、建设规模、施工条件等内容）

三、项目效益情况（包括经济效益情况、社会效益情况、生态效益情况、其他效益情况）

四、项目可行性报告（摘要）

五、部门评审报告（摘要）

项目预算安排情况

一、项目投资及分年度预算

项目名称：

单位：万元

项目资金来源构成

总投资

以前年度合计

本年度

第二年

第三年

以后年度

项目投资总预算

一、县本级预算安排

1、财政一般预算拨款安排

2、基金预算拨款

3、核拨单位预算外资金安排

4、部门其他收入安排

二、非县本级财政安排

1、中央财政

2、省级财政

3、乡镇财政

三、社会渠道资金

1、国际金融组织及外国政府贷款

2、国内政府贷款

3、商业银行贷款

4、项目单位自筹

5、个人自筹

6、捐赠资金

7、其他渠道投资

二、项目总投资预算构成

1、建筑物及基础设施购建

项目名称：

单位：万元

项目构成

名称

总额

结构类型/型号

建筑规模/数量

单位经济技术指标/单价

计算费用依据

备注

一、建安工程费用

1、土建工程

（1）主体工程

（2）装饰工程

2、安装工程

（1）给排水系统

（2）采暖、通风系统

（3）电气系统

3、其他……

小计

二、设备及工、器具购置

1、设备购置费……

2、工具、器具及生产家具购置……

小计

三、待摊投资

1、土地使用费

2、建设单位管理费

3、勘察设计费

4、工程监理费

5、市政配套费

6、其他……

小计

四、其他投资……

小计

五、预备费

基本预备费

小计

合计

填表说明：

1、结构类型填写砖混结构、框架结构、框架剪力墙结构、钢结构、木结构及其他。

2、建筑规模：建筑物可填写建筑面积，其他可根据行业要求填写。

3、单位经济技术指标等于相应项目构成的总额除建筑规模。

填报范围：

1、房屋建筑物购建：购买、自行建筑办公用房、业务用房、仓库、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂及图书馆、体育场馆、科技馆等建筑物（含附属设施、如电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。

2、基础设施建设：农田设施（含土地整理开发）、公路（乡村道路）、铁路、桥梁、水坝和机场、车站、码头、排污、给水、排水、供气、供热、园林苗圃、绿化及公共绿地等公共基础设施建设方面的支出。

2、专项购置

项目名称：

单位：万元

项目构成

品名

总额

计量单位

数量

单价

用途

一、办公设备购置……

二、专用设备购置……

三、交通工具购置……

四、材料购置……

五、装备购置……

六、被装购置……

七、其他合

计

填报范围：办公设备，如空调、沙发、计算机等；专用设备类，如医疗设备、教学仪器、体育器材、水利设备、警用器材及专用仪器等；交通工具，如小汽车、摩托车（含车辆购置税）；材料,如化学药剂等；装备购置，如地方政府为军队购置装备的支出（消防车等）；被装，如公检法司、工商、税务、技术监督等部门服装；其他，如图书购置、购买软件、影片播放权等。

3、大型修缮

项目名称：

单位：万元

项目构成

名称

费用金额

结构类型/型号

建筑规模/数量

单位经济技术指标/单价

计算费用依据

备注

合计

一、建安工程费用

1、土建工程

（1）主体工程

（2）装饰工程

2、安装工程

（1）给排水系统

（2）采暖、通风系统

（3）电气系统

3、其他……

二、设备及工、器具购置费

1、设备购置费……

2、工、器具购置费……

三、待摊投资

1、设计费

2、工程监理费

3、其他……

四、预备费

基本预备费

填表说明：1、结构类型填写砖混结构、框架结构、框架剪力墙结构、钢结构、木结构及其他。

2、建筑规模：建筑物可填写建筑面积，其他可根据行业要求填写。

3、单位经济技术指标等于相应项目构成的总额除建筑规模。

填报范围：主要反映按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的各类专用设备的修缮支出。包括：房屋建筑维修、资本化的各类设备维修、管道维修、公共基础设施维修、文物建筑维修（保护）、革命纪念建筑维修等。

4、专项业务

项目名称：

单位：万元

项目构成

计量单位

数量

标准

时间

金额

说明

一、办公费

二、印刷费

三、咨询费

四、手续费

五、水费

六、电费

七、邮电费

八、取暖费

九、物业管理费

十、交通费

十一、差旅费

十二、出国费

十三、维修费

十四、租赁费

十五、会议费

十六、培训费

十七、招待费

十八、专用材料费

十九、图书购置费

二十、劳务费

二十一、委托业务费

二十二、其他费用

合计

填报范围：除核定在正常公用经费标准定额之内的专项业务支出。

5、科技研究与开发

项目名称：

单位：万元

项目构成

品名

总额

计量单位

数量

单价

用途

一、科研业务费

二、实验材料费……

三、仪器设备费……

四、管理费

五、成果验收鉴定费……

六、成果奖励费……

七、对外协作费

八、其他费用

合计

填报范围：科研课题、创新项目、科研项目奖励等方面支出。不包括科研条件类项目（按项目分类相应在01、02、03等类中反映）、科学普及和科研管理类项目（按项目分类相应在04、08等类反映）。

6、信息网络购建

项目名称：

单位：万元

项目构成

品名

总额

计量单位

数量

单价

用途

一、前期调研与方案论证……

二、购置计算机及软件……

三、其他设备及材料购置……

四、软件开发……

五、系统应用与推广……

六、施工费

七、其他费用

合计

填报范围：信息网络方面支出，如：计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等。日常办公用计算机购置应在专项购置类填报。

7、信息网络维护

项目名称：

单位：万元

项目构成

品名

总额

计量单位

数量

单价

用途

一、网络运行租线费

二、托管费

三、劳务费

四、维修费

五、设备及材料购置费

……

六、其他费用

合计

填报范围：全县性专业骨干网络信息系统（如党委政府电子政务平台、12项金字工程等）运行与维护方面的支出。

8、大型活动

项目名称：

单位：万元

项目构成

计量单位

数量

时间

标准（单价）

金额

备注

一、住宿费

二、伙食费

三、资料、印刷费

四、教师聘请费

五、场地租用费

六、布展费

七、培训费

八、实习考察费

九、专用物品购置制作费

十、宣传费

十一、交通费

十二、运输费

十三、通讯联络费

十三、礼品费

十四、其他费用

合计

填报范围：由县委、县政府、县人大、县政协等组织、批准的大型会议、培训、会展、宣传、纪念、庆祝、交流以及大型活动等。

9、企事业单位补贴

项目名称：

单位：万元

项目构成

项目内容

补贴方式

选填（投资补贴、亏损补贴、贷款贴息、其他）

补贴内容

财政补贴依据

补贴标准

补贴金额

填报范围：凡是按政策规定的财政性资金给予企事业单位的补贴支出项目。如：企业挖潜改造配套补贴、技术改造补贴、粮食等政策性亏损补贴、差价补贴、水产、渔业补贴、企业政策性亏损补贴、贷款贴息、演出补贴、物资储备补贴、出口方面补贴、国企改革补贴、企业环保项目补贴等。

10、个人家庭补助

项目名称：

单位：万元

项目构成

计量单位

补助对象

补助标准

补助总额

县级负担比例

县级负担金额

填报范围：凡是按政策规定的财政性资金对个人和家庭补助的支出项目。如：烈士遗属补助、优抚对象生活补助、救济费、医疗费、奖励金、助学金、农机具购置、良种补助、官兵生活补助、院士补助、博士生导师补助、专家津贴补助、退役运动员安置费、水库移民补助等。

11、偿债支出

项目名称：

单位：万元

项目构成

贷款总额

利率

贷款时间

还款期限

已还款

本年还款

以后年度还款

一、国际金融组织及外国政府贷款

1、偿还贷款本金支出

2、偿还贷款利息支出

二、国内政府贷款

1、偿还贷款本金支出

2、偿还贷款利息支出

三、商业银行贷款

1、偿还贷款本金支出

2、偿还贷款利息支出

四、其他偿债支出

……

合计

填报范围：需要财政性资金偿还的本金和利息支出项目。

12、其他专项

项目名称：

单位：万元

项目构成

计量单位

数量

标准

时间

金额

说明

合计

填报范围：前11类项目书不能涵盖的项目填在此表。如地质勘探等。

附件2：项目可行性报告

一、基本情况

1、项目单位基本情况：（单位名称、地址及邮编、联系电话、法人代表姓名、人员、资产规模、财务收支、上级单位及所隶属的市级部门名称等情况。）

可行性研究报告编制单位的基本情况：（单位名称、地址及邮编、联系电话、法人代表姓名、资质等级等。）

合作单位的基本情况：（单位名称、地址及邮编、联系电话、法人代表姓名等。）

2、项目负责人基本情况：（姓名、性别、职务、职称、专业、联系电话、与单位相关的主要情况。

3、项目基本情况：（项目名称、项目类型、项目性质、主要工作内容、预期总目标及阶段性目标情况；主要预期经济效益或社会效益指标；项目总投入情况（包括人、财、物等方面）。

4、建筑物及基础设施购建、大型修缮项目要对以下内容重点阐述：

“建设内容”：建筑物及基础设施购建的主要内容，修缮的内容及范围，修缮达到的功能等；

“建设规模”包括占地面积、建筑面积，装修面积及标准，结构类型，需购置设备名称、数量、价格，修缮需完成的工作量；

“费用构成”对各项费用内容构成及计价标准进行阐述。

二、必要性与可行性

1、项目背景情况。项目受益范围分析；国家（含部门、地区）需求分析；项目单位需求分析；项目是否符合国家政策，是否属于国家政策优先支持的领域和范围。

2、项目实施对促进事业发展或完成行政工作任务的意义与作用。

3、项目实施的可行性。项目的主要工作思路与设想；项目预算的合理性及可靠性分析；项目预期社会效益与经济效益分析；与同类项目的对比分析；项目预期效益的持久性分析。

4、项目风险与不确定性。项目实施存在的主要风险与不确定性分析；对风险的应对措施分析。

三、实施条件

1、人员条件。项目负责人的组织管理能力；项目主要参加人员的姓名、性别、职务、职称、专业、对项目的熟悉情况。

2、资金条件。项目资金投入总额及投入计划；对财政预算资金的需求额；其他渠道资金的来源及其落实情况。

3、基础条件。项目单位及合作单位完成项目已经具备的基础条件（重点说明项目单位及合作单位具备的设施条件，需要增加的关键设施）。

4、其他相关条件。

四、进度与计划安排

项目的阶段性目标情况，项目分阶段实施进度与计划安排情况。

五、主要结论

属建筑物及基础设施购建、大型修缮项目，主要结论包括：项目建设内容是否合理、适当；建设规模与同类项目或行业标准是否相符、合理；预算及各项费用构成安排是否符合有关政策等。

其他项目结论。

篇5:财务预算管理办法

财务预算管理办法

一、预算的目的

1．为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；

2．协调及平衡公司下属各子（分）公司经营活动与财务预算；

3．监督和控制各子（分）公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题；

4．分析和考核各子（分）公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。

二、预算的期间

1．预算年度为每年的1月1日至12月31日。

2．年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。

三、预算的对象

公司预算的对象包括**集团有限公司本部预算和各子（分）公司预算。

**集团有限公司为一级预算单位，各子（分）公司为二级预算单位，各子（分）公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。子（分）公司预算包括子（分）公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为**是被投资企业的绝对或相对控股公司；三级预算单位必须是绝对控股企业。

四、预算编制原则

1．一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与**保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于**的近期经营目标和长期发展目标；

2．分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理；

3．全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡；

4．实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；

5．不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。

五、财务预算的管理

（一）**集团有限公司本部预算的管理

1．本部预算的对象为：公司本部各部室。

2．本部预算的内容分为两个部分：

（1）本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算；

（2）本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。

3．本部预算的编制程序为：

（1）当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；

（2）各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议；

（3）资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。

4．资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。

5．年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。

（二）子（分）公司预算的管理

子（分）公司预算包括子（分）公司本部预算和所属三级预算单位预算。子（分）公司预算参照**集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下：

1．各子（分）公司经营者根据**本部传达的预算提示目标，组织子（分）公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。

2．三级预算单位预算的编制

（1）采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。

（2）全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。

（3）如果本年度预算的结果与**本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。

3．子（分）公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。

4．经**本部审核并经公司董事会批准后，本部向子（分）公司经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。

5．子（分）公司财务预算的执行。

（1）预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。

（2）根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。

（3）**本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。

6．决算的编报。

（1）决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。

（2）决算时，本部资金财务部和审计监察部对子（分）公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。

（3）资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。

（4）资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交董事会审议。

六、财务预算编制的工作组织

（一）预算的职能部门

1．总裁

全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司年度财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级、三级预算单位建议名单。

2．财务总监

提出年度财务预算编制建议，具体指导资金财务部预算编制工作。

3．资金财务部

为财务预算编制的具体工作部门

（1）审核二、三级预算单位名单；

（2）编制公司本部财务预案；

（3）负责本部预算的实施管理；

（4）对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导；

（5）跟踪分析子（分）公司预算执行情况；

（6）审核和编报公司决算草案。

4．审计监察部

对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。

5．人力资源部

编制公司本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。

（二）预算的工作组织

资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。

资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。

相关部门在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。

七、预算的考核评价

资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。

八、本办法由资金财务部负责解释。

九、本办法由总裁办公会决定修改与补充。

十、本办法自公司总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。