基层党校教育总结制度

篇2:基层党校校务委员会例会制度

基层党校校务委员会例会制度

1、定期召开校务委员会例会。一般情况下，一季度召开一次，每年不少于四次。必要时，可临时召开校务会议。

2、校务委员会成员要认真履行职责，按时参加例会，积极参与决策，努力完成分管任务。

3、年度教学计划、教学管理、工作目标、规章制度的制定，聘请教员、组织重大活动、资金投入、实施奖惩等重大事项必须经校务委员会集体讨论决定。

4、例会前需充分准备，由专职副校长将例会内容和议题通知各校务委员，各校务委员与会前应做好相应准备。

5、例会贯彻民主集中制原则，充分发扬民主，议而有决、决而有行，并及时向镇党委作出汇报。

6、例会需作好会议记录，并归档备查。

篇3:财务风险控制管理制度

制度名称

××公司财务风险控制管理制度

编号

受控状态

执行部门

监督部门

编修部门

第1章总则

第1条

目的。

为切实加强公司财务风险管理，强化公司财务风险防控，及时化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，促进公司保持长期稳定发展，特制定本制度。

第2条

适用范围。

本制度适用于公司各部门财务风险管理工作。

第3条

相关术语解释。

1.财务风险。本制度所称财务风险，是指公司在各项财务活动中由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，使公司财务状况偏离正常范围及造成损失的可能性。

2.财务风险管理。本制度所称财务风险管理，是指公司经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济、合理、可行的方法进行处理，确保理财活动安全正常开展，保证公司经济利益免受损失的管理过程。

第4条

财务风险管理的基本原则。

公司各部门在财务风险管理中应当遵循如下基本原则，如下表所示。

财务风险管理基本原则

基本原则

具体说明

合法、合规性原则

公司财务风险管理应当符合国家有关法律、法规和规章的要求

全面性原则

公司财务风险管理要能全面覆盖公司经营，贯穿决策、执行和监督全过程及相关部门和岗位

重要性原则

公司财务风险管理应当在全面性基础上，关注重要业务事项和高风险领域

有效性原则

公司财务风险管理的措施办法要适合自身实际情况并能够得到贯彻执行并发挥作用

制衡性原则

公司财务风险管理应当在公司治理、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率

适应性原则

公司财务风险管理的措施办法要随着公司情况的变化及时加以调整

成本效益性原则

通过财务风险管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本以及可能的损失

第5条

财务风险管理的目标。

1．完善公司治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。

2．建立财务风险预警机制，改进风险管理方式，优化信息管理技术，强化风险监测手段，建立财务风险管理重大突发事件应急处理机制，确保及时发现和化解风险。

3．制定完善财务风险管理制度和工作规划，从对重要财务事项、重大经济活动风险防控入手，建立完善财务风险监管体系。

4．健全责任追究机制，提高财务风险防范意识，控制和防范财务风险。从全局出发，针对不同的职能部门规定不同的经济责任，划分不同的经济职能。

第6条

财务风险管理重点内容。

公司应树立以资金管理为重点的财务风险管理理念，提高决策的科学性、规范性、民主性，突出以下财务风险重点防范内容，形成全过程控制的财务风险管理机制。具体内容如下图所示。

主要内容

具体说明

◎认真分析不同筹融资形式的风险，评价筹融资的条件和因素，建立健全筹融资风险控制制度，确保筹融资工作全过程的财务风险得到有效控制

加强筹融资

风险管理

◎要综合运用盈亏平衡分析、敏感性分析、动态风险监测等多种技术和方法，加强投资风险的识别和管理，切实做好投资的可行性研究，控制投资过程中可能出现的负面因素，制定详细的应对预案

加强投资风险管理

加强运营风险管理

◎突出公司经营管理的重点和关键环节，建立并完善公司财务风险管理制度，加强资金运动全过程的风险管理

◎采取有效措施，切实加强公司对外担保、对外借款、重大采购、金融衍生品业务等重要财务事项及重大经济活动的管理，严格控制财务风险

财务风险管理重点内容

第2章

建立财务风险管理体制

第7条

完善法人治理制度。

完善法人治理制度是财务风险防范有效发挥作用的前提。为完善财务风险管理体制，公司应建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

第8条

建立公司财务风险管理组织系统。

公司财务风险管理组织系统由股东大会、董事会、监事会和经理层组成并行使相应的管理职能。其各自职责如下所述。

1.股东大会根据《中华人民共和国公司法》和公司章程，行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的决策权。

2.董事会制定公司的基本管理制度，确保公司整体风险的识别，并向股东大会报告工作，主要包括以下内容的风险评估。

（1）股权和重大建设项目投资。

（2）年度财务预算中的筹融资。

（3）公司上市、发行公司债券。

（4）公司购买、出售重大资产。

（5）资产抵押、质押及其他担保事项。

（6）在执行股东大会的决议过程中发现的风险。

（7）股东大会授予的其他风险管理职权。

3.监事会对股东大会负责，监督公司董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

4.经理层负责组织实施股东大会、董事会的决议事项，督促各项内部管理措施和规章制度的贯彻实施，包括风险管理信息的收集、筛选、整理、传递、报告等工作；定期测评风险；负责建立财务风险管理的预警系统，通过分析，对不同性质和程度的风险发出警报。其主要职责如下。

（1）负责设立或指定风险管理部门。

（2）负责财务风险管理信息系统的建设。

（3）负责财务风险管理预警系统的建设。

（4）负责财务风险管理监控系统的建设。

第3章

财务风险识别

第9条

财务风险识别内容。

识别财务风险是公司财务风险管理的基础工作，要求做到及时、全面、综合和连续。各职能部门应建立信息来源系统，包括公司的业务经营及预算执行情况、筹资计划、投资分析、市场信息、同行业政策、法律环境等信息资料，运用对比分析法作出初步判断。

第10条

财务风险识别方法。

财务风险识别可采用多种多样的方法，依据不同的风险事项来选择不同的方法。公司主要采取以下方法进行分析，如下表所示。

财务风险识别方法一览表

主要方法

具体说明

调研法

通过对公司各项财务活动的调研分析，掌握公司所面临的财务风险

报表分析法

以公司的各种统计和财务报表为依据，运用比率分析、趋势分析和因素分析等方法判断

业务流程

分析法

将公司各项财务活动按照其内在的逻辑关系建立流程图及内控制度，对每个环节进行调研，从而揭示其薄弱之处

合同执行

跟踪法

公司财务部、审计部根据签订的合同要素，对合同的执行情况进行跟踪报告，及时财务风险

综合意见法

充分征求各部门、相关专家的意见，发挥各部门的协同能力和专家学者的专业判断能力

案例分析法

运用公司内外以往案例的经验和教训进行对比分析，以此判断风险

第4章

财务风险评估

第11条

财务风险测评参考指标。

财务风险测评参考指标为:速动比率、已获利息倍数、资产负债率、或有负债比率、应收账款周转率、不良资产比率、带息负债比率、盈余现金保障倍数、流动资产周转率、资产现金回收率（具体说明见附件）。

第12条

财务风险测评指标使用注意事项。

1.整体测评可采用指标实际完成值与行业标准值对比的方法，分析各项指标及综合测评结果在行业发展中的水平。

2.整体测评工作按需要开展。

3.应用测评结果发现问题或存在重大异常的，要综合考虑公司所处行业和发展阶段、发展趋势等因素，按照定量分析与定性分析相结合的原则，对公司面临的主要财务风险形成原因等进行深入分析，有针对性地提出改进和解决措施，并及时报送相关报告。

第13条

投资项目的风险评估。

公司应在对投资项目进行风险识别的基础上进行风险评估。投资项目风险测评由公司对承担项目可行性研究的部门提出，其研究报告内容必须包括盈亏平衡分析、敏感性分析等。投资项目的风险评估应做到以下三点。

1.投资项目可行性研究须符合国家的标准和规范。

2.公司对项目的测评重点为:决策程序是否合法合规、项目建设是否符合公司的产业发展方向、项目建设对公司整体发展的影响。

3.项目风险测评实施动态管理，应按建设进度不定期进行跟踪管理，对可行性研究报告与实际发生的差异进行评估，包括内容和数据差异的分析。

第14条

筹资的风险评估。

1.筹资风险评估主要包括债务筹资风险评估和股权融资风险评估。债务筹资风险是指公司因举债后发生的各种原因导致债务到期不能及时偿还的可能性；股权融资风险是指以股权方式融资时，由于发行数量、时机、筹资成本等原因可能造成的损失，包括筹资后的营运风险。

2.债务筹资风险评估可采用杠杆分析、概率分析、指标分析、未来现金支付能力分析等方法。

3.股权融资风险评估主要考虑潜在股权结构变化从而导致控制权的变化风险、资本结构变化使公司投资收益变化的影响、融资时机选择等进行比较分析。

第15条

并购风险评估。

1.并购风险是指由于公司并购所涉及的未来收益的不确定性，造成未来实际收益与预期收益之间的偏差，包括不协同风险（管理风险、规模风险、筹资风险、企业文化风险、经营风险）、政策风险、体制风险、反收购风险、自然灾害风险、环境责任风险、行为风险。

2.并购风险评估应采用资料分析法、实地调查法等方法。经公司批准，并购工作组可聘请中介机构进行风险评估。

第5章

财务风险控制

第16条

财务风险规避。

财务风险规避是指通过分析和判断风险产生的条件和影响程度，对风险程度超过公司风险承受能力，而且很难掌握的财务活动予以回避。财务风险规避方法如下。

1.提高财务风险管理信息化水平。要推进公司财务风险管理信息化建设，充分运用财务信息化的实时监控功能、现代管理技术和手段，及时化解财务风险。

2.强化内部审计监督作用。要切实发挥内部审计对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性监督作用，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

3.完善财务风险管理措施。要通过编制现金流量预算和完善财务指标分析体系等多种措施有效揭示企业财务或经营指标存在的异常情况，避免或减少财务风险损失。

第17条

分散和转移财务风险。

1.分散财务风险。公司可选择不同的投资项目、时间、融资方法分散财务风险。

2.转移财务风险。公司可采用保险法、合同法、转包法、处置法等办法转移部分财务风险，具体内容如下图所示。

◎公司对经过风险评估预期不能满足公司发展战略、投资效益安全性的项目应及时处置，转移财务风险

◎通过签订合同或协议等文件，明确各方的权利和义务，包括投资、销售、结算方式、远期合约、公证、特别约定等来进行财务风险的转移

◎公司依据不同的财务活动与保险公司进行协商，通过保险成本与可能获得的收益比较，来决定运用保险的办法控制可能发生的财务风险

保险法

◎公司对不熟悉的经营活动可交由一些专业的机构或部门去完成，运用外包的方法转移财务风险

合同法

转包法

处置法

财务风险转移方法

第6章

财务风险管理的分析处理报告制度

第18条

财务风险报告分类。

财务风险报告分为定期报告、不定期报告，具体划分如下表所示。

财务风险报告分类

分类方法报告

具体说明

定期报告

定期评估公司整体风险，对发现的风险要及时提示

不定期报告

对项目（股权）投资、筹资、并购、期货等行为事项实行同步跟踪管理及报告

第19条

财务风险报告程序。

1.各职能部门负责向分管领导报告工作，内容包括风险识别、风险评估和控制策略，并提交公司总经理办公会讨论。

2.总经理对需董事会决策的财务风险管理事项应及时报告。

3.董事会作出决议或负责向股东大会报告。

第7章

财务风险管理内部监督与评估

第20条

财务风险管理内部监督。

1.各职能部门根据公司经营计划、业务规则及实际情况制定本部门的作业流程，同时分别在授权范围内对关联部门及岗位进行监督并承担相应职责，各部门应配合工作。对重要业务的重要岗位，设置稽核岗，履行后续监督；对公司各项制度在本部门的执行情况定期检查。

2.公司管理层对各部门、各项业务的风险状况进行全面监督并及时制定相应对策和实施控制措施。

3.在董事会领导下，风险管理委员会（或指定的风险管理机构）全面负责掌握公司整体风险状况。

风险管理委员会定期审阅公司内部制度及风险控制相关文件，根据需要经董事会同意对内部风险控制制度及相关文件进行修改、完善，保证风险控制与业务发展同步进行。

4.公司监事会按公司章程的规定，对财务风险管理进行内部监督。重点监督公司决策是否合规，董事会及高级管理层是否按照公司章程的规定进行决策；相关部门是否按本制度的规定对相关业务进行风险评估和控制。

第21条

财务风险管理绩效评估。

1.董事会负责对财务风险管理绩效评估，主要内容为财务风险管理制度的执行情况，包括其有效性、成本效益性、经验教训、存在的问题和改进意见等。

2.公司总经理对财务风险控制实施动态管理，并对各项风险评估报告及控制情况进行检查评估，对发现的问题及时提出意见。

第8章

附则

第22条

本制度由财务部负责制定、修改和解释。

第23条

本制度经总经理批准后颁布施行，修改时亦同。

第24条附件。

财务风险测评参考指标如下。

1.速动比率（短期偿债能力）=（流动资产-存货）/流动负债×100%

2.已获利息倍数（长期偿债能力）=（利润总额+利息支出）/利息支出

3.资产负债率（资本结构）=负债总额/资产总额×100%

4.或有负债比率（资本结构）=或有负债余额/（所有者权益+少数股东权益）×100%其中，或有负债余额=已贴现商业承兑汇票余额+对外担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债余额

5.应收账款周转率（资产质量状况）=销收收入净额/应收账款平均余额

6.不良资产比率（资产质量状况）=年末不良资产总额/（资产总额+减值准备余额）×100%其中，年末不良资产总额=资产减值准备+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失

7.带息负债比率（负债结构）=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额×100%

8.盈余现金保障倍数（现金保障能力）=经营现金净流量/净利润

9.流动资产周转率（资产运用效率）=销售收入净额/平均流动资产总额×100%

10.资产现金回收率（资产运用效率）=经营现金净流量/平均资产总额×100%

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

篇4:小企业支出审批制度

小企业支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

篇5:小企业报销审核制度

小企业报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限

同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览

项目周一周二周三周四周五

款项借支

11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00费用报销

9：00-12：009：00-12：009：00-12：00对外结帐

9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。

计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。